Методика создания многоуровневой бюджетной модели, ориентированная на реализацию финансовой стратегии предприятия, внедрена в практику работы ООО «Росинтер Ресторантс Холдинг». Для расчета бюджетной модели предприятия на 2009 год использовались следующие параметры (таблица 17).
Таблица 17
Параметры бюджетной модели ООО «Росинтер Ресторантс Холдинг» на 2009 г.
Параметр Значение
Стратегические целевые установки
1. Рентабельность собственного капитала (Рск) 45%
2. Доля заемных средств в структуре капитала (dЗК) 70%
3. Доля внеоборотных активов (dос) 50%
4. Доля изымаемой прибыли (dНП) 13%
Тактические показатели реализации стратегических целевых установок
1. Темп роста объема реализации компании (Тр) 20%
2. Снижение производственной себестоимости (ΔПЗП) 1%
3. Оборачиваемость оборотных активов (Оборачиваемость ОБА) 7 оборотов в год
Оперативные показатели реализации тактических показателей
1. Ставка банковского кредита (Ставка) 15%
2. Доля объема банковского кредитования в общем объеме величины заемного капитала (dVK %) 95%
3. Максимальный уровень дебиторской задолженности в процентах от выручки в планируемом периоде (dДЗ) 9%
На основании стратегических целевых установок, тактических и оперативных показателей, необходимых для их достижения в планируемом периоде, можно определить показатели основных бюджетов предприятия: прогнозного баланса (таблица 18), бюджета движения денежных средств (таблица 19) и бюджета доходов и расходов (таблица 20).
Таблица 18
Прогнозный баланс ООО «Росинтер Ресторантс Холдинг» на 2009 г.
Статья на 01.01.2009 изменение на 31.12.2009
млн. руб. % млн. руб. млн. руб. %
Активы 90 100 45 135 100
Основные средства 26 28 37 63 46
Оборотные активы 65 72 8 73 54
Пассивы 90 100 45 135 100
Собственный капитал 27 30 14 41 30
Заемный капитал 63 70 32 95 70
Таблица 19
Прогнозный бюджет движения денежных средств ООО «Росинтер Ресторантс Холдинг» на 2009 г.
Статья млн. руб.
Кассовый остаток на 01.01.2009 1
Поступления денежных средств 437
Итого денежных средств 438
Выплаты денежных средств 455
Излишки (дефицит) денежных средств (17)
Финансирование 19
Кассовый остаток на 31.12.2009 2
Таблица 20
Бюджет доходов и расходов ООО «Росинтер Ресторантс Холдинг» на 2009 г.
Статья Период
Прогноз на конец 2008 г. Рост Прогноз на конец 2009 г.
млн. руб. % % млн. руб. %
Выручка 400 100% 120% 480 100%
Прямые затраты производства 209 52% 118% 245 51%
М1 191 48% 122% 235 49%
Затраты подразделений 120 30% 120% 144 30%
М2 71 18% 127% 91 19%
Затраты филиалов 20 5% 120% 24 5%
М3 51 13% 129% 67 14%
Затраты управления 33 8% 120% 40 8%
М4 18 5% 146% 27 6%
Проценты к уплате 9 2% 119% 11 2%
Чистая прибыль 9 2% 174% 16 3%
Распределенная прибыль 1 13% 2 13%
Нераспределенная прибыль 8 87% 14 87%
Отличительной особенностью разработанной бюджетной модели является ее привязанность к организационной структуре предприятия за счет формирования обобщающих показателей на каждом уровне управления (маржинальных доходов М1, М2, М3, М4). Сформированная бюджетная модель позволяет согласовать все наиболее важные финансовые показатели деятельности предприятия. При этом планы (бюджеты) становятся не столько средством оперативного контроля деятельности, сколько инструментами реализации финансовой стратегии предприятия.
.3.2.1. Планирование маркетинговых затрат поквартально.
Отправной точкой для разработки бюджета маркетинга являются принятые цели и задачи предприятия, а также разработанные маркетинговые мероприятия и программа действий.
Разработка и согласование бюджета состоит из двух этапов:
1. Руководители подразделений и ведущие специалисты фирмы определяют свои потребности в финансировании для реализации поставленных целей. Эти данные собираются и передаются дирекции предприятия.
2. Дирекция фирмы и руководитель предприятия анализируют бюджет, оценивают совместимость конкретных целей и средств с широкими целями фирмы, дают свои рекомендации и замечания.
Затраты на проведение всех мероприятий согласно программы действий, которые нужно выполнить, представлены в виде таблицы 21.
Таблица 21.
Мероприятия Денежные затраты
Маркетинговые затраты на весеннюю праздничную акцию к 1 мая 20 000,00
Маркетинговые затраты на весеннюю праздничную акцию к 9 мая 10 000,00
Маркетинговые затраты на летнюю праздничную акцию к 12 июня 20 000,00
Маркетинговые затраты на летние веранд раз в две недели 60 000,00
Празднование Нового года 40 000,00
Рождественские праздники 50 000,00
После чего все затраты, относящиеся к одной статье бюджета, суммируются и заносятся в таблицу 22.
Таблица 22.
№ Расходы по отдельным статьям млн. руб. %
Суммарные маркетинговые затраты 200 000,00 100 %
На основании статей затрат на маркетинг, затрат на производство и другие функции предприятия, а также статей поступления денежных средств бюджет маркетинга можно представить в виде следующей таблицы 23.
Таблица 23. Бюджет маркетинга
Показатели млн. руб.
Суммарный доход от продаж, прогнозируемый на год по
по отдельным видам товаров и услуг 657 000,00
Прочие денежные поступления 47 000
Затраты на производство по отдельным статьям производства 231 000,00
Затраты на закупку товаров 126 000,00
Затраты на маркетинг:
Реклама
Организация продаж
Заработная плата сотрудников службы маркетинга
Складирование и транспортировка
Организационные расходы
Прочие расходы на маркетинг
47 000,00
12 000,00
34 000,00
11 435,00
8 452,00
17 783,00
Прочие затраты предприятия 25 359,00
Чистая прибыль предприятия 453 000,00
Бюджет маркетинга составляется на один и более лет в зависимости от составляемого плана маркетинга.
После составление годового бюджета определяют поквартальный бюджет. Для этого заполняется таблица 24..
Таблица 24.
Показатели Квартал
1 2 3 4
Затраты на производство по отдельным статьям производства 50 000 30 000 70 000 81 000
Затраты на закупку товаров 24 000 18 000 44 256 40 467
Затраты на маркетинг:
Реклама
Организация продаж
Заработная плата сотрудников службы маркетинга
Складирование и транспортировка
Организационные расходы
Прочие расходы на маркетинг
10 000
2 000
2 600
3000
1400
4000
1 0000
1 500
2 600
2500
1200
3700
12 000
4 500
2 650
3000
3000
9 359
15 000
4 000
2 650
3500
2500
8345
3.2.2.Планирование затрат на маркетинговые мероприятия по юридическим лицам.
Компаниям и организациям предлагается проведение корпоративных вечеринок и фуршетов. Всегда к услугам клиентов основной зал, VIP-зона, суши-бар. На банкете в ресторане клиенты смогут поближе узнать друг друга, отвлечься от повседневных дел и пообщаться в непринужденной обстановке.
В современном бизнесе корпоративным мероприятиям отводится важная роль. Они необходимы, чтобы укреплять доброжелательную обстановку в коллективе и способствовать его внутреннему единству.
Часто корпоративные вечеринки устраиваются по поводу успешного завершения значимого проекта или подписания важного контракта. На встречи такого рода приглашаются потенциальные клиенты, спонсоры, партнеры.
Также во многих организациях принято отмечать день рождения компании, юбилеи сотрудников, Новый год и другие календарные праздники. В этом случае ресторан реализуем другую задачу — провести веселый неформальный вечер для укрепления сплоченности и взаимопонимания в коллективе.
Представляются вниманию клиентов три главные площадки ресторана:
• основной зал,
• VIP-зона,
• суши-бар.
Также в зависимости от пожеланий может быть организована в пространстве ресторана сигарная комнату, танцевальный зал, место для караоке, отдельный зал для руководства. Такой подход очень удобен и позволяет идеально отметить корпоративное событие любого масштаба — от официального подписания партнерского контракта в тесном кругу руководства до веселого новогоднего корпоратива, празднуемого всем коллективом.
Мастера-кулинары ресторана предлагают отведать на корпоративном мероприятии изысканные блюда европейской и японской кухни. Меню порадует разнообразием салатов, холодных закусок, горячих блюд из мяса, рыбы и морепродуктов, алкогольных напитков. Любителей сладкого ждут оригинальные десерты, соки и коктейли. Даже самые искушенные гурманы останутся довольны. Оформение застолья будет в любом удобном для клиента варианте: банкет, фуршет, выездной банкет, кофе-брейк.
Затраты на проведение всех мероприятий согласно программы действий, которые нужно выполнить, представлены в виде таблицы 25.
Таблица25.
Мероприятия Денежные затраты
Маркетинговые затраты на корпоративное празднование Нового года 10 000,00
Маркетинговые затраты на корпоративное празднование Дня Рождения компании 5 000,00
Маркетинговые затраты на корпоративное празднование юбилея сотрудников 10 000,00
Маркетинговые затраты на празднование подписание договора, контракта, соглашения 20 000,00
После чего все затраты, относящиеся к одной статье бюджета, суммируются и заносятся в таблицу 26.
Таблица 26.
№ Расходы по отдельным статьям млн. руб. %
Суммарные маркетинговые затраты 45 000,00 100 %
На основании статей затрат на маркетинг, затрат на производство и другие функции предприятия, а также статей поступления денежных средств бюджет маркетинга можно представить в виде следующей таблицы 27.
Таблица 27. Бюджет маркетинга
Показатели млн. руб.
Суммарный доход от продаж, прогнозируемый на год по
по отдельным видам товаров и услуг 57 000,00
Прочие денежные поступления 3 000
Затраты на производство по отдельным статьям производства 15 000,00
Затраты на закупку товаров 12 000,00
Чистая прибыль предприятия 27 000,00
Бюджет маркетинга составляется на один и более лет в зависимости от составляемого плана маркетинга. |
обратная связь
