Калькулятор стоимости работ
Регион:
Вид работы:
Сроки:
Объем:

Информация

Возможно ли написание диплома на иностранном языке?

Написание таких работ возможно. Вы можете оформить заказ на выполнение перевода дипломной работы, а также любых других текстов на иностранный язык.

Хотите зарабатывать вместе с нами?

Рекомендуйте наш сайт своим друзьям!
При заказе ими дипломных работ, отчетов по преддипломной практике, отчетов по производственной практике, Вы получаете денежное вознаграждение 5% от суммы каждого заключенного договора.

Волочкова защищает диплом.
Смотреть еще видео >>

Магазин готовых дипломных работ

Сэкономьте время и деньги! Только у нас: готовые дипломные работы со скидкой 70%

Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "ТОРГСИСТЕМС"

Код работы:  2014
Тип работы:  Диплом
Название темы:  Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и пути их повышения на примере ООО
Предмет:  Финансы и кредит
Основные понятия:  Повышение платежеспособности и финансовой устойчивости организации
Количество страниц:  92
Стоимость:  4000 2900 руб. (Текущая стоимость с учетом сезонной скидки.)
3.2. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "ТОРГСИСТЕМС"

Принятая группировка статей актива и пассива баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния предприятия. Эта группировка удобна для “чтения” баланса, под которым понимают предварительное общее ознакомление с итогами работы предприятия и его финансовым состоянием непосредственно по бухгалтерскому балансу. Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса и выявляет динамику ее изменения за анализируемый период. Вертикальный анализ баланса за 2008 г. представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Вертикальный анализ баланса ООО «Торгсистемс» за 2008 г.
Статьи баланса    На начало
отчетного периода    На конец
отчетного периода    Удельный вес, % на начало года    Удельный вес на конец года, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    1243    1165    8,7    5,2
Нематериальные активы (04, 05)           1    -    0,8    0
Основные средства (01, 02, 03)           1242    1165    99,9    100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    12944    21061    91,2    94,7
Запасы                                   774    553    5,9    2,6
в том числе:                   
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)                                  
15    -    0,1    0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)         
389   
133    3,0    0,6
готовая  продукция  и  товары  для перепродажи (16, 40, 41)              301    -    2,3    0
товары отгруженные (45)                   -    -    0
расходы будущих периодов (31)         69    420    0,5    1,9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)             1    1    0,007    0,004
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)            
6929   
17791    53,5    84,4
в том числе:                   
покупатели и  заказчики  (62,  76, 82)                                  
431    17784    3,3    84,4
Денежные средства                        5215    1877    40,2    8,9
Прочие оборотные активы                  25    839    0,1    3,9
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)        14187    22226    100    100
ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    7592    13153    53,5    59,1
Уставный капитал (85)                    300    300    3,9    2,2
Добавочный капитал (87)                  186    186    2,4    1,4
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)                                7106    12667    93,5    96,3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    62    99    4,3    0,4
Отложенные налоговые обязательства                                     62    99    4,3    0,4
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    6533    8974    43,9    40,3
Кредиторская задолженность               6533    8974    100    100
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)      5751    6    88,03    0,02
задолженность   перед   персоналом организации (70)                      278    8794    1,9    97,9
задолженность перед бюджетом (68)     501    164    3,5    1,8
прочие кредиторы                      3    10    0,02    0,1
БАЛАНС (сумма  строк  490 +  590 +690)                                     14187    22226    100    100
Таким образом, можно сделать вывод, что наибольшую часть в активе баланса занимают оборотные средства: на начало года 91,2%, на конец года 94,7 %, что на 3,5 % больше. Внеоборотные активы в основном состоят из основных средств на 99%. Наибольший удельный вес  в оборотных активах занимает дебиторская задолжность, причем на начало года она составляет 53,5%, а на конец года возрастает до 84,4%.
В структуре пассива наибольший удельный вес занимает капитал и резервы 53,5% на начало года и 59,1% на конец года. В краткосрочных кредиторских обязательствах наибольший удельный вес занимают кредиторская задолженность 100%, причем она в основном состоит из задолженности перед персоналом предприятия.
Агрегированный баланс предприятия за 2008 г. представлен в приложении 1. На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: составе имущества наибольший удельный вес составляют оборотные активы – 83 %, тогда как внеоборотные активы – 8 %.
Оборотные активы в составе имущества в 2007 г. и 2008 г. увеличилось до 91 и 94 % соответственно. В оборотных активах наибольший удельный вес в каждом анализируемом году составляет дебиторская задолженность.
Денежные средства имеют незначительный удельный вес на конец 2008 г. денежные средства составляют 3 % от оборотных активов.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Рассмотрим соотношение этих групп активов и пассивов в таблице 3.5, что позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.
 
Таблица 3.5
Баланс ликвидности ООО «Торгсистемс» за 2006-2008 гг., тыс. руб.
Актив    2006 г.    2007 г.    2008 г.    Пассив    2006 г.    2007 г.    2008 г.    Платежный излишек, недостаток
                                2006 г.    2007 г.    2008 г.
А1    1813    5240    1877    П1    1285    6533    8974    528    -1293    -7097
А2    4076    7230    17791    П2    0    0    0    4076    7230    17791
А3    190    1232    1106    П3    0    0    0    190    1232    1106
А4    592    1243    1165    П4    5230    7592    13153    -4638    -6349    -11988
Баланс    6544    14187    22226    Баланс    6544    14187    22226    -    -    -
Баланс предприятия является абсолютно ликвидным, если выполняется следующие условия: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
Как показывают данные табл. 3.5 баланс за 2006 г. предприятия не является полностью ликвидным, поскольку соблюдается четыре неравенств, согласно которому баланс считается ликвидным. Баланс не ликвидный за 2007 г. и 2008 г., так как не соблюдается неравенство А1 и П1. В нашем случая А1<П1, т.е. наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Неравенство четвертое соблюдается, т.е. А4<П4, что свидетельствует о превышении собственного капитала над труднореализуемыми активами, и даже остаются свободные собственные средства для наполнения  оборотных активов.
В организации за период с 2006-2008 гг. сложился недостаток денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов для этого недостаточно. Для погашения краткосрочных долгов требуется привлечь медленно реализуемые активы.  Динамика коэффициентов ликвидности показана в таблице 3.6.
    Таблица 3.6
Оценка характера изменений коэффициентов ликвидности
Показатели     2006 г.    2007 г.    2008 г.    Нормативные ограничения    Оценка тенденции
1. Коэффициент текущей ликвидности     1,0    5,2    5,5    1-2    Положительная
2. Коэффициент быстрой ликвидности     0,8    3,1    3,6    0,8 - 1,0    Положительная
3. Коэффициент абсолютной ликвидности     0,3    0,8    0,2    0,2 – 0,3    Положительная

По табл. 3.6 можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности находится в норме.
 
Рис. 3.1. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «ТОРГСИСТЕМС» за 2006-2008 гг.
Коэффициент быстрой ликвидности оценивает способность предприятия погасить краткосрочные обязательства в случае наступления тяжелого  финансового положения, когда нет возможности продать запасы. Данный коэффициент выше рекомендуемого значения, что следует отметить положительно.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно. По результатам анализа можно сказать, что предприятие сможет погасить 50% краткосрочной задолженности.
Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует  о финансовых возможностях предприятия  (о наличных денежных средствах и их эквивалентов, о счетах к оплате) полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.
В таблице 3.7 приводится перечень показателей, которые с определенной степенью точности можно использовать для оценки платежеспособности предприятия и его восстановления.
Таблица 3.7
Динамика показателей платежеспособности ООО «Торгсистемс»
Показатели    2006г.    2007г.    2008г.    Изменения,
 (+,-)
                2007г.    2008г.
Степень общей платежеспособности     0,3    0,8    0,2    +0,4    -
Доля денежных средств в выручке    0,4    0,7    0,83    +0,3     +0,13
Коэффициент задолженности организациям    0,7    0,3    0,07    -0,4      -0,23
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами    1,05    5,18    5,48     +4,13    +0,3
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами    3,33    3,69    4,08     +0,36     +0,39
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности    0,95    0,25    -0,05    -0,7    -0,3
Доля собственных средств организации    0,41    0,90    0,90     +0,49    -
Оборачиваемость средств в расчетах (дней)    47    41    44    -6    +3
Показатели платежеспособности в таблице 3.6 улучшили свои количественные значения в 2008 г. по сравнению с 2006 г. Так, степень общей платежеспособности увеличила с 30 % в 2006 г. до 70 % - в 2007 г. Увеличилась доля денежных средств в выручке на 30 % в 2008 г. по сравнению с 2006 г. и на 13 % в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Сократился коэффициент задолженности организациям с 0,7 в 2006 г. до 0,07 в 2008 г. Увеличился коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами с 1,05 в 2006 г. до 5,48 в 2008 г. Также увеличился коэффициент обеспеченности оборотными средствами на 36 % в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и на 39 % в 2008 г. Доля собственных средств предприятия увеличилась на 49 % в 2008 г. по сравнению с 2006 г., в 2008 г. не изменилась и составила 90 %. Анализируя показатели таблицы 3.6, можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным. Для оценки вероятности банкротства воспользуемся коэффициентом Альтмана. Расчет данного показателя представлен в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Анализ вероятности банкротства ООО «Торгсистемс» помощью коэффициента Альтмана

Показатели, тыс. руб.    2006 г.    2007 г.    2008 г.
Оборотный капитал    5952    12944    21061
Нераспределенная прибыль, убыток    -    7106    12667
Операционная прибыль (валовая)    4717    5470    12503
Выручка    18822    26238    68025
Сумма активов    6544    14187    22226
Уставной капитал    240    300    300
Коэффициент Альтмана    6,31    4,91    6,8


Расчет показателя вероятности банкротства показал, что данный коэффициент в 2006 г. находился на уровне 6,31, что говорит об отсутствии вероятности банкротства, но в 2007 г. этот показатель снизился, что говорит об ухудшении состояния. Стоит также отметить, что в 2008 г. коэффициент достиг показателя 6,8, что является положительной динамикой и говорит об отсутствии вероятности банкротства, несмотря на неустойчивое финансовое состояние.
 

Рис. 3.2. Динамика коэффициента Альтмана (показателя банкротства) ООО «ТОРГСИСТЕМС» за 2006-2008 гг.
Важно подчеркнуть, что индекс кредитоспособности (коэффициент Альтмана) рекомендуется использовать только в качестве дополнительного инструмента анализа с предварительной апробацией на опытных данных.
Таким образом, в результате анализа показателей финансовой деятельности предприятия ООО «Торгсистемс» можно сделать вывод, что предприятие находиться в критическом финансовом положении, отсутствие финансовой устойчивости. Поэтому для вывода предприятия из сложившегося положения необходимо разработать мероприятия.

Также Вы можете оформить заказ на выполнение эксклюзивной работы по ниже перечисленным или любым другим темам.

Для написания индивидуальной авторской работы, которая будет выполнена по Вашим требованиям и методическим рекомендациям ВУЗа, Вам необходимо заполнить бланк заказа, после чего на Ваш E-mail будет выслана подробная информация по стоимости, срокам и порядке выполнения работы.