Калькулятор стоимости работ
Регион:
Вид работы:
Сроки:
Объем:

Информация

Некогда писать диплом бакалавра или магистра по бухгалтерскому учету?

Наши специалисты помогут Вам! Только в нашей Компании Вы можете оформить заказ на дипломные работы более чем по 500 дисциплинам: диплом бухучет / финансовый учет (управленческий) учет, диплом логистика, диплом управление качеством, диплом бюджетирование и ценообразование, диплом финансовый менеджмент и управление финансами (финансы предприятий), диплом банковское дело (финансы и кредит). Также Вы можете приобрести готовые дипломные работы со скидкой 70%!

Евроремонт квартир "под ключ".

Все виды ремонта квартир любой сложности: демонтажные работы, перепланировка, электрика, сантехника, вентиляция, плиточные работы и многое другое. Выполняют высококвалифицированные дипломированные специалисты в самые сжатые сроки. Бесплатный выезд сметчика. Помощь в подборе строительного материала. Поэтапная оплата. Еженедельный отчет о выполненной работе. Подробности можно уточнить у специалистов Call-центра.

Волочкова защищает диплом.
Смотреть еще видео >>

Магазин готовых дипломных работ

Сэкономьте время и деньги! Только у нас: готовые дипломные работы со скидкой 70%

Анализ структуры баланса предприятия и его ликвидности

Код работы:  2043
Тип работы:  Диплом
Название темы:  Анализ финансового состояния и разработка мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия
Предмет:  Экономика
Основные понятия:  Деятельность предприятия, финансовое состояние организации, совершенствование деятельности предприятия, мероприятия по совершенствованию
Количество страниц:  92
Стоимость:  4000 2900 руб. (Текущая стоимость с учетом сезонной скидки.)
2.2. Анализ структуры баланса предприятия и его ликвидности

Для анализа структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования целесообразно построение сравнительного аналитического баланса, который можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении  с балансом. Данный баланс включает показатели как горизонтального, так и  вертикального анализа.
Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса.
Этот вид анализа весьма полезен также при рассмотрении структуры доходов и расходов предприятия (анализ отчета о прибылях и убытках).
Смысл горизонтального анализа заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции.
Иногда оценка финансового состояния, данная в процессе экспресс-анализа, является достаточной для принятия некоторых управленческих решений. Но чаще такую оценку можно расценивать лишь как предварительную. Современное управление финансами невозможно без проведения комплексного углубленного анализа финансового состояния предприятия  [30, с. 31].
Для целей анализа построим две аналитические таблицы (таблицы 5,6) на основе данных  бухгалтерского баланса (Приложение 2, 7), включив показатели вертикального и горизонтального анализа.
В таблице 5 представлен  анализ структуры актива баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ».
По состоянию на 31.12.2007 г. стоимость активов предприятия увеличилась к соответствующему периоду 2006 г. на 34 451 тыс. руб. или на 38,34%, в том числе величина внеоборотных активов увеличилась на 322 тыс. руб., а оборотных активов –  на 34 129 тыс. руб.
 
Таблица 5 – Анализ структуры актива баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ»
АКТИВ    2006 г., тыс. руб.    2007 г., тыс. руб.    2008 г., тыс.руб.    Уд. вес 2006 г., %    Уд. вес 2007 г., %    Уд. вес 2008 г., %    Отклонение,
тыс.руб.    Отклонение
уд. веса, %    Темпы роста,
%
1    2    3    4    5    6    7    8=3-2    9=4-3    10=6-5    11=7-6    12=3/2×100    13=4/3×100
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                    
Нематериальные активы     8    8    7    0,01    0,01    0,01    0    -1    0    0    100    87,5
Основные средства    17 248    17 573    15 779    19,197    14,13    12,13    325    -1 794    -5,067    -2    101,88    89,79
Отложенные налоговые активы    3    0    0    0,003    0    0    -3    0    -0,003    0    0    0
Итого по разделу 1    17 259    17 581    15 786    19,21    14,14    12,14    322    -1 795    -5,07    -2    101,87    89,79
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                 
Запасы     35 216    47 095    51 984    39,20    37,89    39,99    11 879    4 889    -1,31    2,1    133,73    110,38
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям     5 234    2 345    592    5,82    1,89    0,46    -2 889    -1 753    -3,93    -1,43    44,80    25,25
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)    14 754    23 723    27 732    16,42    19,08    21,34    8 969    4 009    2,66    2,26    160,79    116,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    11 869    32 055    32 598    13,21    25,79    25,08    20 186    543    12,58    -0,71    270,07    101,69
Денежные средства    1 192    1 064    807    1,33    0,86    0,62    -128    -257    -0,47    -0,24    89,26    75,85
Прочие оборотные активы    4 322    434    487    4,81    0,35    0,37    -3 888    53    -4,46    0,02    10,04    112,21
Итого по разделу 2    72 587    106 716    114 200    80,79    85,86    87,86    34 129    7 484    5,07    2    147,02    107,01
БАЛАНС     89 846    124 297    129 986    100    100    100    34 451    5 689    -    -    138,34    104,58
 
По данным таблицы 5 в 2008 г. стоимость активов предприятия увеличилась на 5 689 тыс. руб. или на 4,58%, в том числе величина внеоборотных активов сократилась на 1 795 тыс. руб., а оборотных активов увеличилась на 7 484 тыс. руб.
В 2007 г. увеличение объема внеоборотных активов произошло за счет увеличения объема основных средств на 325 тыс. руб., а оборотных активов – за счет увеличения дебиторской задолженности в размере 29 155 тыс. руб., а также объема запасов на 11 879 тыс. руб.
Уменьшение объема внеоборотных активов на 31.12.2008 г. произошло в основном за счет снижения объема основных средств на 1 794 тыс. руб., а увеличение объема оборотных активов – за счет увеличения объема запасов на  4 889 тыс. руб., а также дебиторской задолженности в размере 4 552 тыс. руб.
Уменьшение суммы и доли основных средств может быть следствием реализации части основных средств или их амортизации [21, с. 122].
За 2007 год дебиторская задолженность увеличилась в 2 раза, а в 2008 г. увеличение составило 8,16%. Основную сумму краткосрочной дебиторской задолженности составляют расчеты с  покупателями и заказчиками, а долгосрочной дебиторской задолженности – авансы выданные.
Структура актива баланса изменилась следующим образом:  в 2007 г. доля внеоборотных активов в общей структуре актива баланса снизилась на 5,07 процентных пункта, оборотный капитал на эту долю увеличился, а в 2008 г. снижение составило 2 процентных пункта, соответственно оборотный капитал на эту долю увеличился. Таким образом, к концу 2007 г. имущество предприятия на 85,86% состояло из оборотных активов, а к концу 2008 г. – на 87,86%.
Рост суммы и доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильности имущества или о расширении хозяйственной деятельности организации [19, с. 107].
Сокращение удельного веса производственных запасов в 2007 г. на 4%, и 
рост в 2008 г. тоже на 4% свидетельствует в 2007 г. о сокращении,  а  в 2008 г. о
наращивании производственного потенциала.
Динамика активов предприятия представлена на рисунке 1.
 
Рисунок 1 – Динамика активов предприятия (тыс. руб.)

В таблице 6 представлен анализ структуры пассива баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ».
Величина  источников средств предприятия в 2007 г.  увеличилась на 34 451 тыс. руб., а в 2008 г. - на  5 689 тыс. руб.
Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения объема нераспределенной прибыли в 2007 г. на 5 989 тыс. руб., а в 2008 г. на 9 758 тыс. руб.
Капитал и резервы больше внеоборотных активов, это означает, что собственные источники средств  частично покрывают и стоимость оборотных активов. Традиционно принято оценивать такую ситуацию как характеристику хорошего финансового состояния [42, с. 142].
Значительное увеличение заемных средств в 2007 г. (на 28 469 тыс. руб.) произошло в основном за счет увеличения кредиторской задолженности на сумму 28 038 тыс. руб. Сокращение заемных средств в 2008 г. (на 4 069 тыс. руб.) произошло за счет сокращения кредиторской задолженности на сумму 7 714 тыс. руб.
В структуре источников средств  предприятия преобладающим  удельным
весом  характеризуется  собственный капитал, причем его доля в общем объеме
в 2007 г. значительно снизилась с 62,77% до 50,19% (или на 12,58%), а в 2008 г. возросла  с 50,19 % до 55,5 % (или на 5,31 %). Доля заемных источников, наоборот, в 2007 г. возросла на 12,59% и составила 49,81%, а в 2008 г. снизилась на 5,31% и составила 44,5%.  В 2008 г. снижение заемного капитала на 5,31%  положительно характеризует структуру баланса.
 Величина собственных средств в обороте  (стр. 490 – стр. 190) в 2007 г. увеличилась на 14,18%, а в 2008 г. – на 25,78%, что также положительно влияет на деятельность организации.
 Доля кредиторской задолженности в 2007 г. возросла с 27,74% до 42,61%, а в 2008 г. эта доля снизилась на 7,8% и составила 34,81%.
Рост валюты баланса свидетельствует об увеличении организацией хозяйственного оборота.
Превышение доли собственных средств над заемными свидетельствует о том, что в пополнении своих активов хозяйствующий субъект обходится преимущественно собственными средствами [33, с. 110].
Увеличение в 2008 г. доли собственных средств  положительно сказывается на финансовой устойчивости организации и повышает независимость и самостоятельность хозяйствующего субъекта.
Величина уставного капитала ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» по состоянию 2008 г. по сравнению с величиной 2007 г. и 2006 г.  не изменилась.
Величина резервного капитала на протяжении анализируемого периода  не менялась и составляет 2 590 тыс. рублей.
Изменение величины кредиторской задолженности произошло, главным образом, в 2007 г. за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 34 682 тыс. руб., а в 2008 г. за счет сокращения  на 11 359 тыс. руб.
Соотношение величины дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам и  величины обязательств перед поставщиками и подрядчиками составило на 31.12.05 г. – 0,90, на 31.12.06 г. – 0,69, на 31.12.07 г. – 0,93.
Рекомендуемое значение 1, т.е. дебиторская и кредиторская задолженность должны уравновешивать друг друга. Положительная динамика данного показателя в 2008 г. свидетельствует об улучшении структуры баланса и финансового состояния предприятия.
Динамика собственного и заемного капитала представлена на рисунке 2.
 
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала (тыс. руб.)

Следует отличать понятия «ликвидность баланса» и «ликвидность активов». 
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
 Ликвидность активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
 
Таблица 6 – Анализ структуры пассива баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ»
ПАССИВ    2006 г., тыс. руб.    2007 г., тыс. руб.    2008 г., тыс.руб.    Уд. вес 2006 г., %    Уд. вес 2007 г., %    Уд. вес 2008 г., %    Отклонение,
тыс.руб.    Отклонение
 уд. веса, %    Темпы роста,
%
1    2    3    4    5    6    7    8=3-2    9=4-3    10=6-5    11=7-6    12=3/2×100    13=4/3×100
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                       
Уставный капитал    450    450    450    0,50    0,36    0,35    0    0    -0,14    -0,01    100    100
Резервный капитал     2 590    2 590    2 590    2,88    2,08    1,99    0    0    -0,8    -0,09    100    100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)    53 360    59 349    69 107    59,39    47,75    53,16    5 989    9 758    -11,64    5,41    111,22    116,44
Итого по разделу 3    56 400    62 389    72 147    62,77    50,19    55,5    5 989    9 758    -12,58    5,31    110,62    115,64
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                               
Отложенные налоговые обязательства    7    0    0    0,01    0    0    -7    0    -0,01    0    0    0
ИТОГО по разделу 4    7    0    0    0,01    0    0    -7    0    -0,01    0    0    0
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                               
Займы и кредиты    7 000    8 950    9 000    7,79    7,2    6,92    1 950    50    -0,59    -0,28    127,86    100,56
Кредиторская задолженность    24 920    52 958    45 244    27,74    42,61    34,81    28 038    -7 714    14,87    -7,8    212,51    85,43
Резервы предстоящих расходов     1 519    0    3 595    1,69    0    2,77    -1 519    3 595    -1,69    2,77    0    0
Итого по разделу 5    33 439    61 908    57 839    37,22    49,81    44,5    28 469    -4 069    12,59    -5,31    185,14    93,43
БАЛАНС     89 846    124 297    129 986    100    100    100    34 451    5 689    -    -    138,34    104,58
 
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения, или стр. 260 + стр. 250);
А2. Быстро реализуемые активы (Краткосрочная дебиторская задолженность, или стр. 240);
АЗ. Медленно реализуемые активы (Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы, или стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270);
А4. Трудно реализуемые активы (Внеоборотные активы, или стр. 190).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты на следующие группы:
П1. Наиболее срочные обязательства  (Кредиторская задолженность, или стр. 620);
П2. Краткосрочные пассивы (Краткосрочные заемные средства + Задолженность перед участниками по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства, или стр. 610 + стр. 630 + стр. 660);
ПЗ. Долгосрочные пассивы (Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов, или стр. 590 + стр. 640 + стр. 650);
П4. Постоянные или устойчивые  пассивы (Капитал и резервы (собственный капитал организации), или стр. 490).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет     выполнение    и     четвертого    неравенства.  Выполнение  последнего
неравенства       свидетельствует       о     соблюдении     одного      из      условий
финансовой устойчивости – наличия у предприятия оборотных средств.
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов [43, с. 44].
В таблице 7 представлен анализ ликвидности баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ».
Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса ООО «ТЕХНОЛОГИЯ»  (тыс. руб.)

АКТИВ   
2006 г.   
2007 г.   
2008 г.   
ПАССИВ   
2006 г.   
2007 г.   
2008 г.    Платежный излишек или недостаток (+; -)
1    2    3    4    5    6    7    8    9=2-6    10=3-7    11=4-8
А1    1 192    1 064    807    П1    24 920    52 958    45 244    -23 728    -51 894    - 44 437
А2    11 869    32 055    32 598    П2    7 000    8 950    9 000    +4 869    +23 105    +23 598
А3    59 526    73 597    80 795    П3    1 526    0    3 595    +58 000    +73 597    +77 200
А4    17 259    17 581    15 786    П4    56 400    62 389    72 147    -39 141    -44 808    -56 361
Баланс    89 846    124 297    129 986    Баланс    89 846    124 297    129 986    -    -    -

Данные таблицы свидетельствуют о соблюдение трех неравенств из четырех. Предприятие испытывает дефицит наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) для покрытия наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности). Соблюдение условия: А4≤П4 свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Также Вы можете оформить заказ на выполнение эксклюзивной работы по ниже перечисленным или любым другим темам.

Для написания индивидуальной авторской работы, которая будет выполнена по Вашим требованиям и методическим рекомендациям ВУЗа, Вам необходимо заполнить бланк заказа, после чего на Ваш E-mail будет выслана подробная информация по стоимости, срокам и порядке выполнения работы.