В настоящее время российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов состоит из нескольких этапов. На первом этапе происходит определение величины и структуры собственных средств банка. Собственные средства банка представлены совокупностью различных фондов, образуемых при создании банка либо в процессе его деятельности, и остатком неиспользованной прибыли. Объем и структура собственных средств банка зависят от его размера, уровня его прибыльности и принятой стратегии распределения прибыли.
Рассмотрим показатели собственного капитала ООО «Донской народный банк», структура которого представлена в таблице 2.2]. Анализ приведенной структуры собственных средств банка свидетельствует о следующем:
основную их долю составляют уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка – более 95 % в 2006 и 2007 гг.;
доля уставного капитала в структуре собственных средств увеличилась в последний год в 2 раза;
прирост уставного капитал произошел в начале 3 квартала 2007 года.
Далее при анализе структуры и оценке количественного изменения собственных средств необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов.
На фонды, образуемые из чистой прибыли банка, приходилось от 75,5 до 92,2% от суммы созданных банком фондов, а в их составе наибольший вес принадлежит фондам накопления –84,6% на начало 2008 года. Анализ достаточности собственных средств банка ведется с помощью норматива достаточности собственных средств банка, согласно Инструкции ЦБ РФ 101.
Таблица 2.2. - Структура капитала ООО «Донской народный банк»
тыс. руб.
Наименование показателя 2006 2007 2008 Темп роста (2008 к 2006), %
Уставный капитал 110 000 110 000 220 000 100
Эмиссионный доход - - - -
Фонды 772 916 850 798 1 083 272 40,15
Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) 165 475 201 367 122 211 -26,1
Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом) - - - -
Источники основного капитала, итого 883 541
1 162 165 1 425 483 65,5
Показатели, уменьшающие величину основного капитала итого: 11 280 13 099 15 456 34,3
Основной капитал итого: 872 261 1 149 066 1 447 128 65,9
Дополнительный капитал: 895 805 889 182 778 749 -13
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала итого: 74772 142 182 95 623 27,9
Собственные средства (капитал) 1 693 294 1 896 066 2 130 254 25,8
На рис. 2.3 приведена динамика данного показателя в анализируемом периоде.
Рис. 2.3. Динамика показателя достаточности капитала в ООО «Донской народный банк»
Из рисунка видно, что в анализируемом периоде показатель соответствовал нормативному значению, но, тем не менее, в динамике он снижается, что характеризует снижение эффективности деятельности банка.
Следующим этапом экспресс-анализа финансового состояния является оценка качества активов банка в анализируемом периоде. Оценка базируется на определении величины невозврата активов в отдельные отрезки времени применительно к отдельным инструментам или конкретным заемщикам. Крупные активы оцениваются с помощью факторного анализа, мелкие – методами статистического анализа.
Оценку качества активов начинают с предварительного анализа их ликвидности и срочности на основе агрегированной структуры активов банка (табл. 2.3). Анализ полученных данных в табл. 2.3 показывает, что валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2 716 540 тыс. руб., или на 12,4%. Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка вложен в кредитные операции.
Таблица 2.3 - Показатели активов ООО «Донской народный банк»
тыс. руб.
Статья активов 2006 2007 2008 Изменение (+,-) Темп роста,
%
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ
в том числе: 1 230 955 1 647 623 1 768 316 537 361 43,6
1.1. Кассовая наличность 381 007 528 317 739 898 358 891 94,1
1.2. Средства на счетах в ЦБ РФ 682 210 1 119 306 940 113 257 903 37,8
2. Средства в кредитных организациях 83 869 87 578 88 305 4 436 5,3
3. Государственные долговые обязательства 663572 585 341 1 700 691 1 037 119 156
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 963 485 664 266 301751 - 661 734 -68,7
5. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли: 354 346 235 - 119 -33,6
6. Чистая ссудная задолженность 6 367 864 9 448 750 11 227 329 4 859 465 76,3
7. Проценты начисленные, включая просроченные 49 325 54 915 60 861 11 536 23,4
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и МБП 1 740 046 1 579 752 2 163 766 423 720 24,3
9. Расходы будущих периодов по другим операциям 10 819 22 016 17 347 6 528 60,3
10. Прочие активы, в том числе: 239 123 268 036 536 842 297 719 124,5
11. Всего активов 12 138 064 15 513 117 18 614 852 6 476 788 53,3
Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 4 859 465 тыс. руб., темп прироста составил 76,3 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 63,13 % - на 01.01.2007 и 67,37 % - на 01.01.2008, темп прироста их уровня составил 6,87 %. Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка в целом.
Финансовое состояние банка на протяжении последних лет остается устойчивым, что характеризуется следующими показателями (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Показатели финансового состояния банка ООО «Донской народный банк»
тыс. руб.
Показатели 2006 2007 2008 Темп роста, 2007 в % к 2002
Валюта баланса 21 833 218 24 781 233 24 549 758 12,4
Собственные средства (капитал) 1 693 294 1 896 112 2 130 254 25,8
Балансовая прибыль 216 440 271 188 159 312 -26,3
Это стало возможным благодаря постоянно проводимой банком работе по достижению стратегических задач, определенных в бизнес-плане. Освоение новых территориальных рынков позволило не только приблизить предлагаемые услуги к клиентам и повысить качество их обслуживания, но и осуществить дальнейшее развитие инфраструктуры банка. В условиях жесткой конкуренции реализация основных принципов работы с клиентами позволила банку увеличить базу корпоративных клиентов, за последний год принято на обслуживание более 5 тысяч новых клиентов. Ресурсная база банка увеличивалась ежегодно в среднем на 153%. Продолжает расширяться и спектр услуг, оказываемых клиентам банка. С 2006 года успешно проводятся операции с драгоценными металлами.
Расширены операции по приему платежей за коммунальные и другие услуги, среднегодовые обороты которых достигли 520 тысяч платежей на сумму более 500 млн. рублей. Возросло количество пунктов, осуществляющих денежные переводы в иностранной валюте по системе Western Union. Возрос объем услуг по предоставлению в аренду индивидуальных сейфов.
Благодаря разнообразию вкладов и их условий, объем вкладов к концу 2008 года возрос до 5,8 млрд. рублей текущем году Банк продолжает динамично развиваться. Также при экспресс-оценке финансового состояния банка необходимо проводить анализ структуры и объема доходов и расходов банка, который проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Используя данные балансов, определим структуру доходов банка (табл. 2.5).
Таблица 2.5. - Структура доходов ООО «Донской народный банк»
тыс. руб.
Наименование
показателя 2006 2007 2008 Темп роста, (2007 к 2002), %
Проценты полученные и аналогичные доходы от: - - - -
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 18 314 13 837 9 777 - 46,6
Ссуд, предоставленных другим клиентам 1 425 810 1 519 681 1 778 809 24,7
Средств, переданных в лизинг - - - -
Ценных бумаг с фиксированным доходом 109 288 140650 112 722 3,1
Других источников 32 977 45 858 50 014 51,6
Итого проценты, полученные и аналогичные доходы 1 586 389 1 720 026 1 951 322 23
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 364 933 тыс. руб., темп его прироста составил 23 %. Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме. В анализируемом периоде ведущее место занимали доходы: от ссуд предоставленных другим клиентам кредитов (рост 24,7%), от операций с ценными бумагами (рост 3,1%). Эти операции принесли подавляющую часть доходов: 91,1и 5,8% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес доходов от предоставленных кредитов снизился на 1,21 %, хотя их абсолютный размер увеличился на 352 999 000 руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов (11,78%) отстает от общего темпа прироста (15,06%). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли прочие (другие) доходы (51,6 %).
Теперь рассмотрим расходы банка. Расход банка - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида расхода в общей их сумме; горизонтальный – состоит в изучении расходов во времени. Цель вертикального анализа состоит в выявлении основных составляющих частей расходов банка, а горизонтального – в определении степени стабильности расходных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей. Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей, таких, как процент, уплаченные за привлеченные кредиты, по привлеченным средствам юридических лиц и депозитам физических лиц, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, на содержание аппарата, другие расходы. В таблице 2.6 представлены показатели расходов банка.
Таблица 2.6 - Показатели расходов ООО «Донской народный банк»
тыс. руб.
Наименование показателя 2006 2007 2008 Темп роста, %
Расходы на содержание аппарата 514 506 625 102 697 301 26,2
Эксплуатационные расходы 284 691 330 926 390 674 20,8
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 685 813 1 795 757 1 814 909 164,6
Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 31 761 347 077 222 617 600
Другие текущие расходы 148 869 192 468 215 465 44,7
Всего прочих операционных расходов 1 665 640 3 291 330 3340 966 100
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов 354 648 306 571 270 880 -23,6
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 67 827 66 488 64 606 -4,7
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери -10 914 -33 -215 98
Изменение величины прочих резервов 81 295 -31 072 43 246 -46,8
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов 216 440 271 188 301 397 39,2
Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос за период на 2 576 342 тыс. руб., темп его прироста составил 90%, что опережает темп прироста совокупного дохода на 8,2 %. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов негативно отразится на финансовых результатах банка. Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов. По состоянию на 01.01.06 г. это в первую расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества (600%), расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы (164,6%), расходы на содержание аппарата (26,2%) и расходы по уплате процентов за привлеченные кредиты (21,54%).
Перечисленные расходы формируют более 70% операционных расходов. Именно эти направления расходов будут подвергнуты более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов. Следует отметить, что структура совокупного расхода не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения. Так удельный вес расходов связанных с отчислениями в резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам, уменьшился на 98%, а удельный вес прочих расходов увеличился на 8,6%. Снижение удельного веса имело место в части расходов по уплате процентов за привлеченные кредиты (на 2,33%) и по открытым счетам (на 2,17%), хотя по абсолютной величине эти расходы несколько возросли. Снижение удельного веса этих расходов можно рассматривать как негативный фактор, если это вызвано сокращением объёма привлекаемых банком ресурсов.
Также при экспресс-анализе финансового состояния банка необходимо определять рентабельность банка. Проведем анализ коэффициента общей рентабельности (табл. 2.7.).
Таблица 2.8 - Анализ рентабельности ООО «Донской народный банк»
Наименование показателей 2006 2007 2008 Откло-нение, 2008 к 2006, (+,-) Темп роста, %
1. Совокупный доход банка, тыс. руб. 3 078 306 4 958 653 5 597 520 2 519 214 81,8
1.1 В том числе процентный доход тыс. руб 1 525 808 1 731 043 1 942 940 417 132 27,3
2. совокупный расход банка, тыс. руб. 2 861 866 4 687 465 5 438 208 2 576 342 90
2.1 В том числе процентный расход тыс.руб 369 038 813 876 1 073 585 704 547 190,9
3. Балансовая прибыль, руб. 216 440 271 188 159 312 -57 128 -26,4
4 Коэффициент общей рентабельности
% доход к общему доходу 49,6 34,9 34,7 -14,9 -
Как показывают результаты расчетов, коэффициент общей рентабельности по своему значению был на приемлемом уровне, но имел тенденцию к снижению, что объясняется главным образом наличием отрицательной непроцентной маржи, которая имела более высокие темпы прироста (64,32 %), чем процентная маржа (38,22%).
По результатам второй главы можно сделать вывод о том, что:
Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем: управляемой, или объекта управления и управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.
Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта. Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.
ООО «Донской народный банк» в 2006-2008 годах является стабильной финансово-кредитной организацией, балансовая прибыль изменялась в допустимых пределах, собственный капитал увеличился на 436 960 тыс. руб., привлеченные средства на 5 241 433 тыс.руб. В рейтингах кредитных организаций изменилось место с 43 в 2006 до 31 в 2008 году. Изменилась структура кредитного портфеля банка- увеличилась доля кредитов предоставленных физическим лицам, торговым и строительным организациям. Доля же кредитов, выданных промышленным предприятиям, несколько уменьшилась, что связано с проведением банком политики расширения клиентской базы и повышения универсальности предоставляемых услуг. Об этом говорит и увеличение и следующего показателя. Клиентская база в рассматриваемом периоде увеличилась более чем на 15000.
Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке заключается в создании продуктового ряда банка (можно отметить, что на это же направлен и банковский маркетинг). Эта особенность не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению коммерческой и функциональной устойчивостью, но и обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов, что позволяет реализовать основную концепцию любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк. |
обратная связь
