Анализ финансового состояния Московского Индустриального Банка произведён на основе агрегированных банковских отчётов. Рассмотрев структуру баланса Московского Индустриального Банка, следует произвести анализ основных показателей деятельности.
Источники средств и природу финансовых связей банка характеризуют пассивные операции. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.
Структура пассивов банка состоит из собственных средств и обязательств (табл.1).
Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку.
Собственный капитал коммерческого банка - это источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка.
Таблица 1
Динамика пассивов Московского Индустриального Банка
по состоянию на 2006-2008 гг.
Показатели
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Изменения (+,-)
Темп роста
Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% 2007
к 2006 2008 к 2007 2007
к 2006 2008 к 2007
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Собственные
средства, в т.ч.
118645
8,24
182381
8,59
340903
11,19
63736
158522
153,71
186,92
Фонды 54808 3,81 105574 4,97 195634 6,42 50766 90060 192,62 185,30
Переоценка основных средств
68340
4,75
82229
3,87
151847
4,98
13889
69618
120,32
184,66
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
4503
0,31
5422
0,25
6578
0,22
919
1156
120,40
121,32
Обязательства, в т.ч. 1321315 91,76 1941628 91,41 2704935 88,81 620313 763307 146,94 139,31
Средства кредитных организаций 705 0,05 975 0,05 1385 0,04 270 410 138,29 142,05
Доходы будущих периодов 0
0
2 0 2 0 2 0 0 100,0
Прочие пассивы 21583 1,50 36862 1,73 44593 1,46 15279 7731 170,79 120,97
Итого пассивов 1439960 100 2124009 100 3045838 100 684048 921829 147,50 143,40
Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входит пассивы, не носящие текущего характера, такие, как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии за исключением тех из них, которые включаются собственные средства банка.
По данным таблицы на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост величины собственных средств Московского Индустриального Банка. В 2008 году собственные средства увеличились на 158522 тыс. руб. и составили в абсолютном выражении 340903 тыс. руб., что в значительной мере обусловлено увеличением величины фондов (на 90060 тыс. руб.).
Также прослеживается и тенденция увеличения обязательств банка (на 763307 тыс. руб. в 2008 г.). В большей степени на это повлияло увеличение вкладов физических лиц на 611008 тыс. руб., счетов юридических лиц на 104642 тыс. руб. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа предприятий и организаций, принятых на обслуживание. А обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка.
Для общей характеристики деятельности Московского Индустриального Банка рассмотрим структуру пассивов в табл.2.
Таблица 2
Структура пассивов Московского Индустриального Банка за 2006-2008 гг., тыс. руб.
Статьи пассивов 2006 г. 2007 г. 2008 г. Изменения (+,-) Темп роста, %
сумма сумма
сумма
2007 к 2006 2008 к 2007 2007 к 2006 2008к 2007
1 2 4 6 8 9 10 11
Собственные средства 118645 182381 340 903 63736 158 522 153,7 186,9
Обязательства 1321315 1941628 2704936 620313 763308 146,9 139,3
Итого пассивов 1439960 2124009 3045839 684049 921830 147,5 143,4
Собственные средства Московского Индустриального Банка составляли на 01.01.2007 г. 118645 тыс. руб., их доля в итоговой сумме баланса составляла 8,24 %. По истечении 2007 г. доля собственных средств повысилась на 2,61 процентных пункта.
По состоянию на 2008 год доля собственных средств МИБ составила 11,1%, привлеченных – 88,8%. В абсолютном выражении привлеченные средства составили в 2008 г. 2704935 тыс. руб. Анализ пассивов показывает, что основную долю средств банк получает за счет вкладов граждан.
Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем
можно разместить в активах как кредитные вложения.
Анализ обязательств на 2006 г., 2007 г. и 2008 г. представлен в табл. 3 на основе данных Приложений 1-3.
Таблица 3
Анализ обязательств Московского Индустриального Банка
в 2006-2008 гг.
Наименование
Показателей 2006 г. 2007 г. 2008 г. Изменения (+, -) Темп роста, %
сумма
тыс. руб. сумма
тыс. руб. сумма
тыс. руб. 2007 к 2006 2008 к 2007 2007 к 2006 2008к 2007
1 2 3 4 5 6 7 8
Обязательства 1321315 1941628 2704936 620313 763308 146,9 139,3
Средства кредитных организаций 705 975 1385 270 410 138,3 142,1
Счета юридических лиц 228435 413249 517891 184814 104642 180,9 125,3
Депозиты физических лиц 1006868 1400197 2011205 393329 611008 139,06 143,6
Резервы 2774 3870 5197 1096 1327 139,5 134,3
Выпущенные ценные бумаги 60948 86473 124660 25525 38187 141,9 144,2
Доходы будущих периодов 2 2 3 0 1 100,0 150,0
Прочие пассивы 21583 36862 44594 15279 7732 170,8 121,0
Из приведенной таблицы видно, что на 01.01.08 г. обязательства занимают 88,8 % (2704936 тыс. руб.) всех пассивов банка. Анализ пассивов показывает, что основную долю средств банк получает за счет вкладов граждан.
Анализ динамики собственных средств на 2006 г., 2007 г. и 2008 г. представлен на рис.1.
Рис. 1. Динамика собственных средств за 2006-2008гг., %
Из рис.1 видно, что среди всех составляющих наибольший удельный вес в 2006 г. имеет переоценка основных средств (57,6 %), а в 2007-2008 гг. – фонды (57,8 % и 57,4%).Удельный вес фондов за анализируемый период увеличился с 46,2 % до 57,4 %.
Депозиты физических лиц с учетом начисленных процентов составляли на начало 2007 г. 1006868 тыс. руб. (76,2 %) всех обязательств МИБ, на 01.01.07 г. 1400197 тыс. руб. (72,2 %) и на 01.01.08 г. 2011205 (74,3 %).
Рис 2.Анализ обязательств Московского Индустриального Банка, тыс. руб.
Московский Индустриальный Банк сохраняет высокий уровень обеспеченности кредитными ресурсами и постоянно поддерживает достаточный их резерв. Основными источниками кредитных ресурсов для Московского Индустриального Банка являются вклады населения.
Привлеченные в результате пассивных операций денежные средства должны «работать» и приносить прибыль банку. Поэтому банк представляет этот денежный капитал в виде ссуд фирмам и домашним хозяйствам, вкладывает его в государственные облигации и акции, выпускаемые акционерными компаниями.
Все это активные операции, а образующиеся у банка долговые обязательства фирм и домашних хозяйств, получивших ссуды, государственные облигации и акции частных компаний – активы банка.
Активы банка – это средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.
В структуре активов Московского Индустриального Банка можно выделить две большие группы: производительные активы и непроизводительные.
Производительные активы – это активы банка, приносящие доход. К ним относятся выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги, и другие доходные активы.
Непроизводительные активы - это средства отвлеченные из оборота и не приносящие дохода. К ним относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисления в ЦБ РФ, средства отвлечённые в расчеты, дебиторы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.
Используя данные приложений 1, 2, 3 проведем анализ структуры и динамики активов банка в разрезе основных статей по состоянию на 2006-2008 годы.
Таблица 4
Динамика активов Московского Индустриального Банка
по состоянию на 2006-2008 гг.
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Изменения
(+,-) Темп изменения, %
Сумма,
тыс. руб. Уд. вес Сумма
тыс. руб. Уд. вес Сумма,
тыс. руб. Уд. вес 2007 к 2006 2008 к 2007 2007 к 2006 2008к 2007
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Производительные активы, в т.ч. 1159116 80,5 1653673 77,9 2431250 79,7 494557 777577 142,66 147,0
Ценные бумаги для перепродажи 1319 0,1 1806 0,1 2709 0,1 487 903 136,92 150,0
Ценные бумаги для продажи 62270 4,3 71036 3,3 77811 2,5 8766 6775 114,07 109,54
Непроизводительные активы, в т.ч. 280845 19,5 470336 22,1 614588 20,3 189491 144252 167,47 130,7
Денежные средства 23305 1,6 51488 2,4 94495 3,1 28183 43007 в 2,2 р. 183,53
Государственные долговые обязательства 0,00 - 8 0 9 0 8 9 0,00 -
Основные средства 109909 7,6 235455 11,1 322167 10,6 125546 86712 в 2,1 р. 136,83
Резервы на возможные потери по ссудам -49228 -3,4 -61906 -2,9 -92587 -3,0 -12678 -30681 125,75 149,56
Проценты начисленные 5366 0,4 7366 0,3 9156 0,3 2000 1790 137,27 124,30
Расходы будущих периодов 268 0 332 0 422 0 64 90 123,88 127,11
Прочие активы 191225 13,3 237593 11,2 280926 9,2 46368 43333 124,24 118,24
Всего активов 1439961 100 2124009 100 3045839 100 684790 921830 147,5 143,40
Значительно изменилась и структура активов банка. По состоянию на 2008 год доля работающих активов составила 79,8%, что значительно превышало долю неработающих 20,17 %, что на 1,97 процентных пункта больше, чем в 2007 г. (рис.3).
В абсолютном выражении их величина по состоянию на 2008 год составила 2431250 тыс. руб. За рассматриваемый период сумма производительных активов возросла на 1272134 тыс. руб. (2008 г. к 2006 г.)
Рис. 3. Структура актива баланса Московского Индустриального Банка
за 2006-2008 гг., %
Такая тенденция рассматривается как положительная, так как работающие активы – это активы, приносящие доход (ссудная и приравненная к ней задолженность – 77,18 %, вложения в ценные бумаги – 2,64 %).
Величина непроизводительных активов в абсолютном выражении по состоянию на 2008 год составила 614588 тыс. руб., что в 144252 тыс. руб. превышает её значения за 2007 год. Значительной статьей неработающих активов является - основные средства. Их величина за 2008 год составила 322167 тыс. руб., темп роста 136,83% (2008 г. к 2007 г.), что повлияло на увеличение непроизводительных активов, а это является негативным фактором в деятельности банка. Ещё одной не мало важной статьей в неработающих активах банка является – прочие активы. Увеличение размера прочих активов по сравнению с 2007 годом составило на 43333 тыс. руб., что тоже можно назвать отрицательным моментом.
Валюта баланса на начало 2008 г. составляла 3045839 тыс. рублей (рис. 4).
По сравнению с прошлым годом, она увеличилась на 921830 тыс.ру рублей.
Рис.4. Валюта баланса Московского Индустриального Банка за 2006-2008гг., млн. руб.
Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность, которая исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.
Используя данные и результаты предыдущих расчетов, определим значения коэффициентов, используемых для финансового состояния банка (табл. 5).
Таблица 5
Анализ коэффициентов общей и частной рентабельности Московского Индустриального Банка за 2006-2008 гг.
Наименование
Показателей
2006 г.
2007 г.
2008 г. Изменения (+,-) Темп роста, %
2007 к 2006 2008 к 2007 2007 к 2006 2008к 2007
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Совокупный доход банка, тыс. руб., в том числе: 354691 652062 1004145 297371 352083 183,8 154,0
Процентный доход, тыс. руб. 157802 274585 456029 116783 181444 174,0 166,1
2.Совокупный расход банка, тыс. руб. в том числе: 308585 511714
750981
203129
239267
165,8
146,8
процентный расход, тыс. руб. 66557 131991 214355 65434 82364 198,3 162,4
Коэффициент общей рентабельности 0,12 0,21 0,25 0,09 0,04 - -
Коэффициент частной рентабельности 0,57 0,51 0,53 -0,06 0,02 - -
Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент частной рентабельности, определяющий уровень процентной прибыли по отношению к процентному доходу.
К э.д.= 54,0 /46,8=1,15 (1)
Коэффициент общей рентабельности по своему значению оказался ниже коэффициента частной рентабельности, что объясняется главным образом наличием отрицательной непроцентной маржи, которая имела более низкие темпы прироста (5%), чем процентная маржа (56,3 %)
Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами. Главным фактором, формирующим балансовую и, следовательно, «чистую» прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом.
Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является вто-ростепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образует так называемое «бремя», поглощающее часть процентной маржи.
На величину «чистой» прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи.
Анализ процентной и непроцентной маржи, являющихся основными факторами прибыли до налогообложения и «чистой» прибыли банка, может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (Кп.м.) и коэффициента непроцентного дохода (Кн.д.), которые определяются следующим образом:
К п. м. = * 100% , (2)
К н. д. = * 100% , (3)
где ПМ – процентная маржа;
НД – непроцентный доход;
А – величина активов банка.
Рассчитав значения этих коэффициентов, их можно сопоставить с мировыми стандартами: нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3 – 4%, коэффициента непроцентного дохода – 1%.
И, наконец, завершая анализ, следует рассчитать коэффициент эластичности роста доходов (Кэ.д.), который определяется как соотношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов.
Значение коэффициента, превосходящее единицу (Кэ.д. > 1), свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, его значение, меньшее единицы (Кэ.д. < 1), является признаком незначительного их использования.
Далее проведем факторный анализ прибыли, который предполагает выявление и изучение причин (факторов), обусловивших те или иные изменения, произошедшие в поведении анализируемого показателя за период (табл. 6).
Таблица 6
Анализ процентной и непроцентной маржи ОСБ РФ № 8613 за 2008-2008 гг., тыс. руб.
Наименование
статей
2008 г.
2007 г.
2008 г.
Изменение (+,-) Темп роста, %
2007 г.
к
2008 г. 2008 г.
к
2007 г. 2007 г.
к
2008 г. 2008 г.
к
2007 г.
1. Процентные доходы 157802 274585 456029 116783 181444 174,0 166,1
2. Процентные расходы 66557 131991 214355 65434 82364 198,3 162,4
3. Процентная маржа (1-2) 91245 142594 241674 51349 99080 156,3 169,5
4.1. Комиссионные доходы 24757 49679 72589 24922 22910 200,7 146,1
4.2. Прочие операционные доходы 172131 327798 475527 155667 147729 190,4 145,1
4. Непроцентный доход (4.1+4.2) 196888 377477 548116 180589 170639 191,7 145,2
5.1. Комиссионные расходы 0 0 0 0 0 0,0 0,0
5.2. Прочие операционные расходы 208866 331443 466405 122577 134962 158,7 140,7
5.3. Резервы 33162 48280 70221 15118 21941 145,6 145,4
5. Непроцентный расход (5.1+5.2+5.3) 242028 379723 536626 137695 156903 156,9 141,3
6. Непроцентная маржа (4 –5) -45140 -2246 11490 42894 13736 5,0 -511,6
7. Прибыль (убыток) за отчетный период 46106 140348 253164 94242 112816 304,4 180,4
8. Активы 1439962 2124009 3045839 684047 921830 147,5 143,4
9. Степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, % 81,349 99,409 102,141 18,059 2,733 – –
10. Коэффициент процентной маржи 6,337 6,713 7,935 0,377 1,221 – –
11. Коэффициент непроцентного дохода 13,673 17,772 17,996 4,099 0,224 – –
Как показали проведенные расчеты, процентная маржа выросла за анализируемый период в 2,6 раза (241674 тыс. руб.), что объясняется опережающими темпами прироста процентного дохода (66,1%) над процентным расходом (62,4%). Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.
В тоже время непроцентная маржа, которая имела отрицательное значение к 2008 г. выросла на 56630 тыс. руб. и вышла из минуса. Сейчас составила 11490 тыс. руб. Так в 2008 г. наблюдается рост прочих операционных доходов, темп прироста которых стал выше (45,1%), чем у прочих операционных расходов (40,7%). Благодаря увеличению операционных доходов над операционными расходами на 4,4%, способствовало увеличению степени покрытия непроцентных расходов с 81,349% до 102,141%.
Таким образом, в 2008 г. оба фактора способствовали росту прибыли. Первый фактор – процентная маржа, которая способствовала росту прибыли на 99080 тыс. руб. составив 241674 тыс. руб., а второй фактор – непроцентная маржа, которая хотя в 2007 г. имела отрицательное значение, к 2008 г. увеличилась на 13736 тыс. руб. и составила 11490 тыс. руб., снизив «бремя», поглощающее часть процентной маржи, что способствовало увеличению прибыли. По данным табл. 6 абсолютный размер прибыли (убытка) отделения за 2008 г. составил 253164 тыс. руб., что в 5,5 раза больше прибыли, полученной за 2008 г. (рис.5).
Чтобы качественно оценить влияние этих факторов, воспользуемся методом цепных подстановок. Предварительно определим скорректированный коэффициент процентной маржи Кп.м (1):
Кп.м (1) = 241674 / 2124009 * 100 = 11,378%.
Влияние первого фактора – величины процентной маржи А1 определяется как разность между скорректированным коэффициентом Кп.м (1) и значением его на 2007 г. Кп.м (4):
А1 = Кп.м (1) – Кп.м (4) = 11,378 – 6,713 = 4,665%.
Увеличение суммы процентной маржи за анализируемый период на 99080 тыс. руб. вызвало повышение значения коэффициента на 4,67%, что, безусловно, является положительным фактором в деятельности банка.
Влияние второго фактора – величина активов банка А2 определяется как разность между значением коэффициента на 2008 год Кп.м (5) и скорректированным коэффициентом Кп.м (1):
А2 = Кп.м (5) – Кп.м (1) = 7,935 – 11,378 = - 3,443%
Второй фактор – величина активов банка повлиял в сторону уменьшения коэффициента процентной маржи, это влияние нельзя расценивать как негативное, поскольку оно вызвано увеличением активов банка, что является положительным, так как ведет, как правило, к увеличению доходов банка.
В завершение анализа проведем расчет коэффициентов эластичности для процентных (К э.п.) и непроцентных доходов (К э.н.) за 2008 год:
К э.п. = 66,1 / 62,4 = 1,059; К э.н. = 45,2 / 41,3 = 1,094.
Значение коэффициента К э.п. свидетельствует о том, что при увеличении процентных расходов на 1% процентные доходы вырастают на 1,059%, а для непроцентных расходов их увеличение на 1% приводит к росту непроцентных доходов на 1,094%.
Исходя из рис. 6, можно провести анализ структуры доходов и расходов, который позволяет выявить тенденции уменьшения или увеличения составляющих доходов и расходов. Положительным моментом в деятельности отделения является увеличение процентных доходов, непроцентных доходов и уменьшение непроцентных расходов. Таким образом, можно с уверенностью сказать, что данному банку в ближайшее будущее банкротство не грозит, в 2008 году отделение работало прибыльно.
Коэффициент общей рентабельности банка (Ро) принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
Ро = П / Д , (4)
где П – балансовая прибыль банка;
Д – совокупный доход.
Коэффициент общей рентабельности характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. совокупного дохода. Это один из основных показателей, определяющих эффективность банковской деятельности.
Отдельно, в табл. 7 рассмотрим еще рентабельность собственного капитала и рентабельность активов.
Таблица 7
Анализ рентабельности кредитной организации за 2008-2008 гг.
Наименование
показателя
2008 г.
2007 г.
2008 г.
Изменение (+,-)
2007 г. к
2008 г. 2008 г. к
2007 г.
Прибыль (убыток), тыс. руб. 46106 140348 253164 94242 112816
Собственный капитал, тыс. руб. 118645 182381 340903 63736 158522
Процентная маржа, тыс. руб. 91245 142594 241674 51349 99080
Активы, тыс. руб. 1439962 2124009 3045839 684047 921830
Рентабельность собственного капитала, % 38,86 76,953 74,263 38,093 -2,690
Рентабельность активов, % 6,337 6,713 7,935 0,377 1,221
Таким образом, рентабельность собственного капитала имеет тенденцию к росту, т.е. к 2008 г. – 74,263% по сравнению с 2008 г. – 38,86%, что характеризует эффективное использование собственных средств акционеров. Рентабельность активов также выросла к 2008 г. на 1,598% и составила 7,935%, что отражает, с одной стороны, эффективность деятельности, а с другой – эффективность использования разных видов активов (как минимум процентных и непроцентных).
Рассмотрим далее коэффициент эластичности доходов:
К э.д. = Тд / Тр = 54,0 / 46,8 = 1,154 , (4)
где Тд – темп прироста доходов банка;
Тр – темп прироста расходов банка.
Значение коэффициента эластичности доходов свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на 1% сумма доходов увеличивается на 1,154%, что является положительным моментом и способствует улучшению деятельности банка.
Что касается ликвидности, то по данным агрегированного баланса кредитной организации не возможно рассчитать нормативы ликвидности.
|
обратная связь
