Калькулятор стоимости работ
Регион:
Вид работы:
Сроки:
Объем:

Информация

Каков процент плагиата в выполненных дипломных работах?

В работах с объемной практической частью процент плагиата минимальный, так как заказы выполняются индивидуально по конкретному предприятию. В дипломах, носящих теоретический характер, процент плагиата несколько выше, в связи с тем, что в текстах работ используется учебная литература, цитаты, нормативные акты, которые можно найти в сети интернет. При заказе дипломных работ, Вы можете указать допустимый % плагиата, установленный Вашим ВУЗом. Исходя из этого, наши специалисты будут подбирать специализированную литературу и практический материал, для того чтобы дипломная работа соответствовала Вашим требованиям.

Доступная недвижимость о лидера рынка Компании ИHKOM!

Продажа, обмен, аренда квартир во всех районах Москвы. Самые выгодные условия! Сопровождение специалистами ведущего агентства недвижимости. Антикризисные предложения! Подробности по контактным телефонам.

Волочкова защищает диплом.
Смотреть еще видео >>

Магазин готовых дипломных работ

Сэкономьте время и деньги! Только у нас: готовые дипломные работы со скидкой 70%

Оценка экономической эффективности предприятия для улучшения в нём финансового планирования

Код работы:  2424
Тип работы:  Диплом
Название темы:  Пути совершенствования финансового планирования на предприятии
Предмет:  Финансы и кредит
Основные понятия:  Финансовое планирование, характеристика предприятия, совершенствование финансового планирования
Количество страниц:  85
Стоимость:  4000 2900 руб. (Текущая стоимость с учетом сезонной скидки.)
3.3. Оценка экономической эффективности предприятия для улучшения в нём финансового планирования

Финансовое моделирование - сравнительно новый способ анализа и планирования деятельности предприятия. В ООО «ЭсТиАй Трейдинг» предлагается методика финансового моделирования, которую можно успешно использовать наряду со стандартными схемами учета и планирования.
Стандартная методика бюджетирования предполагает, что компания разбивается на ряд центров финансовой ответственности, каждый из которых формирует свой бюджет и осуществляет его выполнение. Далее бюджеты ЦФО консолидируются в общий бюджет организации, утверждаются генеральным директором и становятся руководством к действию. Недостатков у такого подхода несколько:
1. Каждый ЦФО при составлении бюджета руководствуется своими субъективными прогнозными оценками того, как в дальнейшем будет развиваться ситуация. С одной стороны, это хорошо, так как мнение многих людей более объективно и приближено к реальности, нежели мнение одного, даже хорошо осведомленного специалиста. С другой стороны, как правило, каждый руководитель, будучи ответственным лишь за какой-то один участок работы, видит ситуацию однобоко и мозаично, смотрит на нее не сверху, а снизу (или сбоку), не улавливает причинно-следственные связи между различными аспектами деятельности компании. Поэтому, с одной стороны, качество его планирования не всегда бывает высоким, с другой - бюджеты часто бывают не согласованы между собой.
2. Бюджет в классическом понимании - модель статичная. Годовой бюджет формируется в конце года, предшествующего плановому, долго согласовывается и быстро устаревает. В нынешних кризисных условиях этот негативный фактор еще более актуален, так как, во-первых, ситуация меняется быстрее, чем раньше, во-вторых, уровень неопределенности гораздо выше.
3. Бюджет не позволяет анализировать различные сценарии развития ситуации, поскольку сам по себе бюджет - это описание одного-единственного варианта развития. Можно, конечно, сделать несколько бюджетов (например, оптимистичный, умеренный и пессимистичный), но это трудоемко, они все так же быстро устаревают и практической пользы приносят немного.
4. Бюджет не говорит нам о том, как ситуация должна выглядеть в идеале. Например, в апреле компания получила доходы в объеме 110 руб., а расходов понесла на 80 руб. Это много или мало? Обычно для оценки результата работы прибегают к план-фактному анализу, но в случае, если планы были недостаточно качественны, выводы можно сделать в корне неверные.
5. Бюджеты, как правило, слишком укрупнены. Суммы меньше определенного уровня (обычно 3 - 5% от общей суммы доходов или расходов), как правило, группируются в общие статьи. В некоторых компаниях подобного укрупнения нет, но такие бюджеты громоздки, и с ними невозможно работать. Следовательно, бюджеты всегда немного упрощают или выхолащивают картину. Тонкий анализ с их помощью проводить невозможно.
Финансовое моделирование как методика оперативного управления очень хорошо ложится на принципы Beyond Budgeting, являясь фактически одним из способов их прикладного применения в деятельности компании. В ООО «ЭсТиАй Трейдинг» создаем в книге MS Excel лист Data: здесь будут размещаться таблицы с исходными данными для модели. Начальной таблицей станет "План продаж" (табл. 3.1). Январские значения были заданы вручную, а данные по каждому месяцу рассчитывались путем умножения данных предыдущего месяца на темп роста реализации по данному продукту, а также на некий сезонный коэффициент.

 

Таблица 1. План продаж (тыс. руб.)

Товарные  
группы        январь    Февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Продажа сантехники    6 000    7 560    10 319    8 668    7 281    6 881    7 225    7 586    9 559     12 044    15 175    17 527    115 825
Продажа товаров      3 500    4 326    5 793    4 773    3 933    3 646    3 755    3 868    4 781     5 909    7 304    8 275    59 862
Товары бытового   
назначения        2 000    2 520    3 440    2 889    2 427    2 294    2 408    2 529    3 186     4 015    5 058    5 842    38 609
Итого             11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983    17 526     21 968    27 537    31 644    214 295


По данным таблицы можно сделать вывод, что общий объем продаж увеличивается с каждым месяцем, причем наибольшую долю по группам продаж составляет в годовом итоге продажа сантехники, которые составят 115 825 тыс. руб.
Теперь логично спланировать расходы, чтобы научить модель планировать финансовый результат. Расходы с точки зрения методики их расчета моделью делятся на две группы:
- прямые;
- накладные.
В нашем случае прямые расходы - это расчеты с поставщиками товара. Добавляем на лист Data новую таблицу "План закупок" (см. таблицу 2). Заполняем его исходя из предположения, что торговая наценка составляет 30% от закупочной стоимости, а закупленный в одном месяце товар полностью реализуется в следующем. Следовательно, план рассчитывался таким образом: январские закупки - это февральская реализация, деленная на коэффициент 1,3, февральские закупки - мартовская реализация, деленная на 1,3, и т.д.
Таким образом, ввели первую зависимость между показателями модели - увязали стоимость закупаемого у поставщиков товара с величиной планируемой реализации покупателям.
К накладным расходам можно отнести следующие затраты:
- оплата труда персонала (зарплата + бонусы);
- арендные платежи;
- коммерческие расходы;
- управленческие расходы.
Добавляем на лист Data таблицу "План накладных расходов" (см. таблицу 3).
 

Таблица 2. План закупок (тыс. руб.)

Товарные  
группы        январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Продажа сантехники    5 815    7 938    6 668    5 601    5 293    5 558    5 835    7 353    9 265     11 673    13 482    14 831    99 311
Продажа товаров      3 328    4 456    3 672    3 025    2 805    2 889    2 975    3 677    4 545     5 618    6 365    7 002    50 357
Товары бытового   
назначения        1 938    2 646    2 223    1 867    1 764    1 853    1 945    2 451    3 088     3 891    4 494    4 944    33 104
Итого             11 082    15 039    12 562    10 493    9 862    10 299    10 756    13 481    16 898     21 182    24 342    26 776    182 772
- амортизация основных средств - 80 000 руб. при стартовой стоимости основных средств 2 млн руб.
Таблица 3. План накладных расходов (тыс. руб.)

Статья   
расходов       январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Зарплата          600    600     600    600    600    600    700    700    700     700     700    700    7 800
Бонусы            575    720     978    817    682    641    669    699    876     1 098     1 377    1 582    10 715
Аренда            500    500     500    500    500    500    500    500    500     500     500    500    6 000
Коммерческие 
расходы           345    432     587    490    409    385    402    419    526     659     826    949    6 429
Управленческие
расходы           200    210     221    232    243    255    268    281    295     310     326    342    3 183
Амортизация       80    80     80    80    80    80    80    80    80     80     80    80    960
Итого             2 300    2 542     2 965    2 718    2 514    2 461    2 619    2 680    2 978     3 348     3 809    4 154    35 087

 
Как видно из таблицы:
- зарплата - рассчитывается как фиксированное значение (600 000 руб.), во втором полугодии увеличенное в связи с индексацией на сумму инфляции - до 700 000 руб.;
- бонусы - второй показатель (после закупок), рассчитываемый на основе других показателей модели. Бонусы рассчитываются на уровне 5% от суммы реализации расчетного месяца;
- аренда - фиксированная сумма 500 000 руб. в месяц;
- коммерческие расходы - 3% от суммы реализации текущего месяца;
- управленческие расходы - январский план составляет 200 000 руб., в каждом следующем месяце сумма увеличивается на 5% по сравнению с предыдущим месяцем;Итак, наша модель содержит данные о доходах и расходах. Теперь мы можем сформировать первый отчет верхнего уровня - Прогнозный отчет о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement). Создадим лист Profit and Loss и заполним его, как показано в таблице 4.


 

Таблица 4. Прогнозный отчет о прибылях и убытках
(тыс. руб.)

Статьи        январь    Февраль    март     Апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Выручка от   
реализации        11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983    17 526     21 968    27 537    31 644    214 295
в т.ч.       
1 группа      6 000    7 560    10 319    8 668    7 281    6 881    7 225    7 586    9 559     12 044    15 175    17 527    115 825
в т.ч. 2 группа       3 500    4 326    5 793    4 773    3 933    3 646    3 755    3 868    4 781     5 909    7 304    8 275    59 862
в т.ч. 3 группа        2 000    2 520    3 440    2 889    2 427    2 294    2 408    2 529    3 186     4 015    5 058    5 842    38 609
Итого        
операционные 
доходы            11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983    17 526     21 968    27 537    31 644    214 295
Прямые затраты    8 846    11 082    15 039    12 562    10 493    9 862    10 299    10 756    13 481     16 898    21 182    24 342    164 843
Маржинальный 
доход             2 654    3 324    4 512    3 769    3 148    2 959    3 090    3 227    4 044     5 069    6 355    7 303    49 453
Рентабельность
по           
маржинальному
доходу            23,08%    23,08%    23,08%    23,08%    23,08%    23,08%    23,08%    23,08%    23,08%     23,08%    23,08%    23,08%    23,08%
Зарплата          600    600    600    600    600    600    700    700    700     700    700    700    7 800
Бонусы            575    720    978    817    682    641    669    699    876     1 098    1 377    1 582    10 715
Аренда            500    500    500    500    500    500    500    500    500     500    500    500    6 000
Коммерческие 
расходы           345    432    587    490    409    385    402    419    526     659    826    949    6 429
Управленческие
расходы           200    210    221    232    243    255    268    281    295     310    326    342    3 183
Итого        
операционные 
расходы           2 220    2 462    2 885    2 638    2 434    2 381    2 539    2 600    2 898     3 268    3 729    4 074    34 127
EBITDA            434    862    1 627    1 131    714    578    551    627    1 147     1 802    2 626    3 229    15 326
Рентабельность
по EBITDA         3,77%    5,98%     8,32%    6,92%    5,23%    4,51%    4,11%    4,48%    6,54%     8,2%     9,54%    10,2%    7,15%
Амортизация       80    80    80    80    80    80    80    80    80     80    80    80    960
Валовая      
прибыль           354    782    1 547    1 051    634    498    471    547    1 067     1 722    2 546    3 149    14 366
Рентабельность
по валовой   
прибыли           3,08%    5,43%     7,91%    6,43%    4,64%    3,88%    3,51%    3,91%    6,09%     7,84%     9,25%    9,95%     6,7%
Налог на     
прибыль           71    156    309    210    127    100    94    109    213     344    509    630    2 873
Чистая прибыль    283    626    1 238    840    507    398    376    437    854     1 377    2 037    2 519    11 493
Рентабельность
по чистой    
прибыли           2,46%    4,34%     6,33%    5,15%    3,72%    3,11%    2,81%    3,13%    4,87%     6,27%     7,4%     7,96%     5,36%

 
По результатам данной таблицы получены следующие выводы: выручка годовая должна составить 214 895 тыс. руб.,  маржинальный доход составит 49 435 тыс. руб., рентабельность составит 5,36 %.
Перед формированием отчета о движении денежных средств необходимо построить следующие расчетные таблицы:
- план поступления денежных средств от покупателей;
- план платежей денежных средств поставщикам;
- план платежей по операционной деятельности.
Эти таблицы нужны для того, чтобы отчет о движении денежных средств не был перегружен расчетами, а просто извлекал необходимые данные из нужной таблицы. При формировании модели очень важно разделять функцию расчета показателей модели и функцию вывода результатов расчетов, в противном случае модель будет очень сложно редактировать и находить в ней ошибки.
План поступления денежных средств от покупателей (таблица 5) построен исходя из предположения, что поступление денежных средств от покупателей производится в месяце, следующем за месяцем отгрузки: в феврале за январь, в марте за февраль и т.д. Поступление денег января запланировано на уровне отгрузки декабря предыдущего года, которая задана в размере 120% от отгрузки января.
Таблица 5. План поступления денежных средств от покупателей
(тыс. руб.)
Товарные  
группы        январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Продажа сантехники    7 200    6 000    7 560    10 319    8 668    7 281    6 881    7 225    7 586     9 559    12 044    15 175    105 498
Продажа товаров      4 200    3 500    4 326    5 793    4 773    3 933    3 646    3 755    3 868     4 781    5 909    7 304    55 787
Товары бытового   
назначения        2 400    2 000    2 520    3 440    2 889    2 427    2 294    2 408    2 529     3 186    4 015    5 058    35 166
Итого             13 800    11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983     17 526    21 968    27 537    196 451

Как видно из таблицы, план платежей будет увеличиваться в каждом месяце с учетом фактора сезонности.
План платежей денежных средств поставщикам показан на таблице 6. Логично предположить, что работа с поставщиками строится на более гибких условиях, чем с покупателями. В модели это обстоятельство отражено таким образом, что отсрочка оплаты полученной от поставщиков продукции установлена в размере не 1 месяца, как в случае с покупателями, а 2 месяцев (то есть в марте оплачивается январская отгрузка, в апреле - февральская и т.д.).
Таблица 6. План платежей денежных средств поставщикам
(тыс. руб.)
Товарные  
группы        январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Продажа сантехники    6 397    6 978    5 815    7 938    6 668    5 601    5 293    5 558    5 835     7 353    9 265    11 673    84 374
Продажа товаров      3 660    3 993    3 328    4 456    3 672    3 025    2 805    2 889    2 975     3 677    4 545    5 618    44 644
Товары бытового   
назначения        2 132    2 326    1 938    2 646    2 223    1 867    1 764    1 853    1 945     2 451    3 088    3 891    28 125
Итого             12 190    13 298    11 082    15 039    12 562    10 493    9 862    10 299    10 756     13 481    16 898    21 182    157 142

План платежей по операционной деятельности рассмотрен в таблице 7. Зарплата рассчитывается так: 50% начисленной зарплаты предыдущего месяца + 50% зарплаты текущего месяца (то есть предполагается, что аванс выплачивается в размере половины зарплаты). Бонусы выплачиваются в сумме начисления за прошлый месяц. Аренда, коммерческие и управленческие расходы выплачиваются в том же месяце, в котором начисляются.
Таблица 7. План платежей по операционной деятельности
(тыс. руб.)

Статья   
расходов       январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Зарплата          500    600     600    600    600    600    650    700    700     700     700     700     7 650
Бонусы            400    575     720    978    817    682    641    669    699     876     1 098     1 377     9 533
Аренда            500    500     500    500    500    500    500    500    500     500     500     500     6 000
Коммерческие 
расходы           345    432     587    490    409    385    402    419    526     659     826     949     6 429
Управленческие
расходы           200    210     221    232    243    255    268    281    295     310     326     342     3 183
Итого             1 945    2 317     2 627    2 799    2 569    2 422    2 461    2 570    2 720     3 046     3 450     3 868     32 795

Теперь формирование второго отчета верхнего уровня - прогнозного отчета о движении денежных средств. Создадим лист Cash Flow и заполним его, как показано в таблице 8.
Таблица 8. Прогнозный отчет о движении денежных средств
(тыс. руб.)
Статьи        январь    февраль    март     апрель    май     июнь     июль     август    сентябрь    октябрь    ноябрь    декабрь    итого
Поступления  
от покупателей    13 800    11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983     17 526    21 968    27 537    196 451
в т.ч.   1    группа    7 200    6 000    7 560    10 319    8 668    7 281    6 881    7 225    7 586     9 559    12 044    15 175    105 498
в т.ч. 2 группа      4 200    3 500    4 326    5 793    4 773    3 933    3 646    3 755    3 868     4 781    5 909    7 304    55 787
в т.ч.    3 группа    2 400    2 000    2 520    3 440    2 889    2 427    2 294    2 408    2 529     3 186    4 015    5 058    35 166
Итого        
поступления по
операционной 
деятельности      13 800    11 500    14 406    19 551    16 330    13 641    12 821    13 389    13 983     17 526    21 968    27 537    196 451
Расчеты с    
поставщиками      12 190    13 298    11 082    15 039    12 562    10 493    9 862    10 299    10 756     13 481    16 898    21 182    157 142
Зарплата          500    600    600    600    600    600    650    700    700     700    700    700    7 650
Бонусы            400    575    720    978    817    682    641    669    699     876    1 098    1 377    9 533
Аренда            500    500    500    500    500    500    500    500    500     500    500    500    6 000
Коммерческие 
расходы           345    432    587    490    409    385    402    419    526     659    826    949    6 429
Управленческие
расходы           200    210    221    232    243    255    268    281    295     310    326    342    3 183
Налог на     
прибыль           100    71    156    309    210    127    100    94    109     213    344    509    2 343
Итого        
платежи по   
операционной 
деятельности      14 235    15 686    13 865    18 148    15 341    13 042    12 422    12 963    13 586     16 740    20 693    25 560    192 280
Сальдо по    
операционной 
деятельности      -435    -4 186    541    1 403    990    599    398    425    397     785     1 275    1 977    4 171
Сальдо на    
начало периода    6 000    5 565    1 380    1 920    3 324    4 313    4 913    5 311    5 736     6 133    6 919    8 193    6 000
Сальдо на    
конец периода     5 565    1 380    1 920    3 324    4 313    4 913    5 311    5 736    6 133     6 919    8 193    10 171    10 171

Поступления от покупателей наблюдаются непропорционально по месяцам, что обусловлено фактором сезонности
Данные по оборотам у нас есть (в отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств), осталось определиться с начальными остатками (а фактически - с входным балансом). Допустим, начальные остатки таковы:
- денежные средства - 6 000 000 руб.;
- основные средства - 2 000 000 руб.;
- дебиторская задолженность - 13 800 000 руб.;
- кредиторская задолженность - 25 488 000 руб.;
- прочие обязательства - 1 000 000 руб. (в том числе по зарплате - 500 000 руб., по бонусам - 400 000 руб., по налогу на прибыль - 100 000 руб.);
- товарные остатки - 9 300 000 руб.
Создадим лист Balance и заполним его так, как показано в таблице 9.
Таблица 9. Прогнозный баланс (тыс. руб.)

Статьи       01.01.2010    01.02.
2010    01.03.
2010    01.04.
2010    01.05.
2010    01.06.
2010    01.07.
2010    01.08.
2010    01.09.
2010    01.10.2009    01.11.2009    01.12.2009    01.01.2010
Денежные    
средства         6 000      5 565      1 380      1 920      3 324      4 313      4 913      5 311      5 736      6 133      6 919      8 193      10 171 
Дебиторская 
задолженность    13 800      11 500      14 406      19 551      16 330      13 641      12 821      13 389      13 983      17 526      21 968      27 537      31 644 
Товары на   
складе           9 300      11 535      15 493      13 016      10 947      10 316      10 753      11 210      13 935      17 352      21 636      24 796      27 230 
Основные    
средства         2 000      1 920      1 840      1 760      1 680      1 600      1 520      1 440      1 360      1 280      1 200      1 120      1 040 
Итого активы     31 100      30 521      33 119      36 247      32 281      29 870      30 006      31 349      35 014      42 291      51 722      61 646      70 085 
Кредиторская
задолженность    25 488      24 379      26 121      27 601      23 055      20 355      20 161      21 055      24 237      30 380      38 080      45 524      51 118 
Прочие      
обязательства    1 000      1 246      1 477      1 887      1 627      1 409      1 341      1 414      1 458      1 740      2 093      2 536      2 862 
Капитал          4 612      4 896      5 521      6 759      7 599      8 106      8 504      8 881      9 318      10 172      11 549      13 586      16 105 
Итого пассивы    31 100      30 521      33 119      36 247      32 281      29 870      30 006      31 349      35 014      42 291      51 722      61 646      70 085 

Как видно из таблицы, денежные средства увеличились с 6000 тыс. руб. до 10 171 тыс. руб., дебиторская задолженность до 31 644 тыс. руб., также наблюдается рост кредиторской задолженности до 51 118 тыс. руб.














Приложения

Приложение 1
        Выручка от реализации продукции (этап 1)


    Минус

   


    Равно



    Минус

    равно

        плюс



    равно
    минус
                

    равно

    минус

        равно   

Схема 3. – Формирование показателей отчета о финансовых результатах
Приложение 2
1. Цели, «закладываемые» в сводный бюджет











   




















Результаты (степень достижения целей) по итогам исполнения сводного бюджета
























Схема 7. -  Результаты этапа общего сопоставления плановых и фактических данных сводных отчетных форм – вероятные цели и фактические результаты исполнения сводного бюджета.














Также Вы можете оформить заказ на выполнение эксклюзивной работы по ниже перечисленным или любым другим темам.

Для написания индивидуальной авторской работы, которая будет выполнена по Вашим требованиям и методическим рекомендациям ВУЗа, Вам необходимо заполнить бланк заказа, после чего на Ваш E-mail будет выслана подробная информация по стоимости, срокам и порядке выполнения работы.