Подробнее: |
ВВЕДЕНИЕ
Дебитором называется организация или физическое лицо, являющееся должником данной организации по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, дебиторской задолженностью — возникшие обязательства дебиторов; кредитором называется организация или физическое лицо, являющееся заимодавцем для данной организации, а кредиторской задолженностью — обязательства, возникшие у данной организации перед кредитором при покупке товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Актуальность темы дипломной работы заключается в необходимости исследования и поиска путей совершенствования расчетов с дебиторами и кредиторами, а также оптимизации этих расчетов.
Дебиторская задолженность возникает из договоров между организацией, выступающей в роли кредитора, и другими юридическими и физическими лицами, выступающими в роли должников. В силу указанных договоров должники обязуются совершить в пользу организации-кредитора определенное действие: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги. Дебиторская задолженность за юридическими и физическими лицами может быть принята к учету и в результате судебного решения. В денежной оценке она является составной частью оборотных активов организации. Организация-кредитор погашает дебиторскую задолженность по факту поступления денежных средств от должника, приемки работ, получения услуг либо путем зачета взаимных требований.
Кредиторская задолженность возникает по следующим обяза-тельствам:
• оплатить поставщикам и подрядчикам стоимость полученных от них в собственность товаров, принятых работ, оказанных услуг;
• оплатить коммерческий вексель;
• уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги дочерним либо зависимым обществам;
• передать имущество, выполнить работы, оказать услуги другим юридическим и физическим лицам в счет полученного аванса либо предоплаты;
• производить оплату труда работникам согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам;
• выплачивать налоги и другие платежи в бюджет, взносы в со-циальные внебюджетные фонды;
• по обязательствам перед прочими кредиторами.
Объектом дипломной работы выступает ООО «ТрейдСервис», предметом – расчеты с дебиторами и кредиторами
Целью дипломной работы является изучение и анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
В дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
провести анализ нормативного регулирования и оценку современных форм расчетов с покупателями и заказчиками;
дать оценку нормативно-правовой базе в области регулирования дебиторской и кредиторской задолженности;
раскрыть основные операции исследуемого предприятия и провести анализ экономической и хозяйственной деятельности предприятия;
дать характеристику расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, раскрыть порядок учета резервов по сомнительным долгам;
провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Несомненно, что дебиторская задолженность - одна из разновидностей активов организации, таких как основные средства, товарно-материальные ценности, денежные средства и т.п. Таким образом, при открытии предприятия необходимо инвестировать средства также и в «дебиторку». В различной литературе встречаются различные формулировки определения дебиторской задолженности.
Одно из наиболее распространенных определений термина дебиторской задолженности - это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами).
Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что это не только часть имущества организации, как правило, денежные средства, но и товарно-материальные ценности, например в обязательствах по товарному кредиту (ст.822 ГК). Кредиторская задолженность представляет собой особую часть имущества организации, являющаяся предметом обязательных правоотношений между организацией и ее кредиторами.
Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности.
Управление движением кредиторской задолженности - это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.
Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости.
Объектом исследования выступала ООО «ТрейдСервис», которое занимается строительством, а также оказанием подрядных работ, и продажей товаров.
По результатам анализа финансовых показателей деятельности предприятия ООО «ТрейдСервис» можно сделать вывод о недостаточном уровне управления финансами.
Уменьшение имущества (валюты баланса) ООО «ТрейдСервис» свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность.
В целом компания характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в поставляемой продукции или выполненных работ предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам.
И так, можно отметить, что на предприятии существует только краткосрочная дебиторская задолженность. И, как правило, наибольший удельный вес падает на расчеты с покупателями и заказчиками, к 2007 году наблюдается тенденция к её повышению на 2944 тыс. руб.
На протяжении анализируемого периода, наибольшую долю в составе имущества предприятия занимают на 2005 год оборотные активы – 103,93%, среди которых наибольший удельный вес занимают запасы компании 77,3%, дебиторская задолженность 14,90%
В 2006 году ситуация меняется и наибольший удельный вес, занимают денежные средства – 60% , дебиторская задолженность – 32,56%.
Сравнивая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, следует сделать вывод, что предприятие имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую) и предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам.
Снижение риска неполучения задолженности от покупателей в первую очередь должно основываться на правильном юридическом обеспечении возникающей задолженности путем выбора максимально безопасных схем работы, а также применения наиболее эффективных экономических инструментов, гарантирующих погашение задолженности в запланированный срок и в полном объеме.
Большую роль в минимизации суммы дебиторской задолженности играет правильное заключение договоров с покупателями и поставщиками. С целью максимизации притока денежных средств, предприятию необходимо использовать договора с гибкими условиями, сроками и формами оплаты.
Существует ряд способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности. Для этого необходимо:
- избегать дебиторов с высоким риском возможной неоплаты;
- периодически пересматривать предельную сумму услуг, полностью или частично предоставляемых в кредит;
- при предоставлении займа или кредита в денежной форме требовать от их получателя залог на сумму не ниже размера дебиторской
задолженности по предстоящему платежу.
Важное значение имеет своевременное и полное выставление счетов к оплате. А также предоставление покупателям ценовых скидок.
Снижение и оптимизация кредиторской задолженности предполагает:
- правильный выбор формы задолженности;
- установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока;
- недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).
В результате данных мероприятий, в работе было спрогнозировано финансовое положения ООО «ТрейдСервис» в результате роста выручки от предоставления услуг, при этом появления возможности погашения краткосрочного кредита компании, и улучшения показателей ликвидности.
Улучшение показателей оборачиваемости задолженности, что означает увеличение периода возврата суммы дебиторской задолженности и затем погашение предприятием кредиторской задолженности.
В результате проведенного исследования был выбран оптимальный способ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, что в целом способствует возможности погашения кредитов и долгов предприятия перед внешними органами, а также направлено на достижения цели деятельности компании – а именно получение прибыли путем выполнения строительных работ и продажи товаров.
|
обратная связь
