При анализе поступления товаров в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
Таблица 4
Обеспечение потребности товаров договорами и фактическое их выполнение
Вид материалов Плановая потребность в тоннах Источники покрытия, т Заключено договоров, т Обеспечение потребности договорами,% Поступило от поставщикоав , т Выполнено договоров ,%
внутренние Внешние
Автозапчасти 4700 50 4650 4420 95,0 4190 94,8
Из таблицы 4 видно, что не полностью обеспечивается потребность товаром договорами и их фактическим выполнением. Обеспечение на предприятии потребность в материальных ресурсах договорами составляет 95% (4420/4700), выполнено договоров на поставку товаров всего на 94,8% (4190/4700).
Коэффициент обеспечения по плану:
Коб пл.= 50+4420/ 4700= 0,9151. (2.2)
Фактически дело обстоит еще хуже, так как план поставки материала недовыполнен на 10%.
Коб вакт= 4190+50/4700=0,90 (2.3. )
Это означает, что только на 90% удовлетворяется потребность в товаре для продажи.
Большое значение придается выполнению плана по строкам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, величина которой определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска на каждый период, но не более планового их уровня:
Критм= 30+33,33+33,34=96,67%.
Таблица 5
Ритмичность проаж продукции за январь 2009г.по декадам
Декада Выпуск продукции Удельный вес продукции,% Выполнение плана, коэффициент Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности,%
план факт План Факт
Первая 32000 30240 33,3 30 0,945 30,0
Вторая 32000 34272 33,3 34 1,071 33,33
Третья 32000 36288 33,4 36 1,134 33,34
Всего за месяц 96000 100800 100 100 1,05 96,67
Отсюда видно, что в третьей декаде месяца январь выпуск продукции перевыполнен на 13,4%, а в первой декаде идет невыполнение плана на 6,5%. Поэтому всего за месяц недовыполнение плана составляет 4,33%.
В следующей таблице рассмотрим анализ состояния материальных ресурсов.
Таблица 6
Анализ состояния запасов за январь 2008г.
Материалы Средне
суточный расход, тыс. ед. Фактический запас Норма запаса Отклонение от максимальной нормы
т Дни max min дни Т
Автозапчасти 20 160 8 12 10 4 80
В заключении определяется прирост (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменений:
А) количества заготовленного сырья и материалов (З);
Б) переходящих остатков сырья и материалов (Ост);
В) сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов (Отх);
Г) удельного расхода сырья на единицу продукции (УР).
При этом используется следующая модель выпуска продукции:
VBПi= (Зi+- ОСТi-Отхi )/ УРi (2.2)
|
обратная связь
