Финансовый результат является обобщающим показателем, характеризующим эффективность текущей деятельности кредитной организации, и выражается в сумме полученных доходов или прибыли. Он складывается по результатам оказания услуг, осуществления прочих операций, в том числе связанных с функционированием банковского бизнеса.
Следуя классическому подходу, доходы кредитной организации складываются из доходов от специфических банковских операций (процентные доходы) и прочих операций (непроцентные доходы).
Нужно иметь в виду, что процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте, а также по ценным бумагам.
Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссионных вознаграждений и штрафов (плата за оказанные услуги, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, штрафы полученные, проценты и комиссионные вознаграждения прошлых лет) и прочие доходы.
Таким образом, проанализируем динамику и структуру доходов кредитной организации (табл. 4).
Таблица 4
Анализ динамики и структура доходов ОАО «АЛЬФА-БАНК»
за 2005-2007 гг., тыс. руб.
Статья
доходов Годы Изменение (+,-) Темп роста, %
2005 уд.
вес,% 2006 уд.
вес,% 2007 уд.
вес,% 2006 г. к
2007 г. 2007 г. к
2006 г. 2006г. к
2007г 2007 г. к
2006г
Процентные, в т.ч. 157802 44,5 274585 42,1 456029 45,4 116783 181444 174,0 166,1
Размещения средств в банках 319 0,1 517 0,1 904 0,1 198 387 162,1 174,9
Ссуды
клиентам 147832 41,7 259140 39,7 434692 43,3 111308 175552 175,3 167,7
Ценных бумаг с фиксированным доходом 9440 2,7 14633 2,2 20074 2,0 5193 5411 155,0 137,0
Доходы от других
источников 211 0,1 295 0,0 389 0,0 84 94 139,8 131,9
Непроцентные доходы, в т.ч. 196888 55,5 377477 57,9 548116 54,6 180589 170639 191,7 145,2
От операций с иностранной валютой 94923 26,8 209471 32,1 302497 30,1 114548 93026 220,7 144,4
От операций по купле-продаже ценных
бумаг 1673 0,5 2007 0,3 3010 0,3 334 1003 120,0 150,0
Доходы,
полученные в форме дивидендов 12 0,0 15 0,0 23 0,0 3 8 125,0 153,3
Другие
текущие
доходы 75523 21,3 116305 17,8 169997 16,9 40782 53692 154,0 146,2
Комиссионные доходы 24757 7,0 49679 7,6 72589 7,2 24922 22910 200,7 146,1
Всего
доходов 354690 100 652062 100 1004145 100 297372 352083 183,8 154,0
По ОАО «АЛЬФА-БАНК» доход за 2007 год составил 1004145 тыс. руб., что на 649455 тыс. руб. больше, чем в 2005 году. В целом, прослеживается тенденция увеличения доходов банка. За период с 2005 по 2007 гг. сумма процентных доходов возросла на 298227 тыс. руб., комиссионных доходов – на 47832 тыс. руб., непроцентных доходов – на 351228 тыс. руб.
Доля процентных доходов составила 45,4%, что немного меньше доли непроцентных доходов – 54,6%. Одним из основных источников дохода являются кредитные операции, доля которых в доходах Банка выросла с 41,7% (2005 г.) до 43,3% (2007 г.). Правда, в 2006 г. было снижение до 39,7%. Следовательно, наибольший удельный вес в структуре доходов стали занимать непроцентные доходы. Размер непроцентных доходов зависит от эффективности проведения инвестиционной деятельности, валютных операций и полученных комиссионных вознаграждений и штрафов.
Увеличение непроцентных доходов за рассматриваемый период обуславливается, в основном, ростом доходов от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, на 207574 тыс. руб. Их доля в общем объёме непроцентных доходов за 2007 г. составила 30,1%.
Данные, приведенные в таблице 4, свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов растет и к 2007 г. составил 1004145 тыс. руб., а темп роста составил 154,0%., что свидетельствует об эффективности работы банка.
Анализируя структуру расходов ОАО «АЛЬФА-БАНК» можно сказать, что абсолютный размер совокупного расхода вырос на 442396 тыс. руб. (табл. 5).
В структуру расходов входят: процентные, непроцентные и комиссионные расходы. К процентным расходам относятся: расходы по привлеченным средствам банков, по привлеченным средствам клиентов, процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам. К непроцентным расходам относятся: расходы от операций с иностранной валютой, от операций по купле-продаже ценных бумаг, другие текущие расходы.
Доля процентных расходов за 2007 год составила 28,5%, непроцентных расходов – 71,5%.
Таблица 5
Анализ структуры расходов ОАО «АЛЬФА-БАНК»
за 2005-2007 гг., тыс. руб.
Статья расходов Годы Изменение
(+,-) Темп роста, %
2005 уд.
вес,
% 2006 уд.
вес,
% 2007 уд.
вес,
% 2006 г.
к
2007 г. 2007 г.
к
2006 г. 2006г.
к
2007г. 2007 г.
к
2006г.
Процентные, в т.ч. 66557 22 131991 26 214355 28,5 65434 82364 198,3 162,4
Привлеченные
средства банков – – – – – – – – – –
Привлечение средств клиентов 63821 21 126797 25 206548 27,5 62976 79751 198,7 162,9
Выпущенным долговым ценным бумагам 767 0,2 1044 0,2 1303 0,2 277 259 136,1 124,8
Арендная плата 1969 0,6 4150 0,8 6504 0,9 2181 2354 210,8 156,7
Непроцентные
расходы, в т.ч. 242028 78 379723 74 536626 71,5 137695 156903 156,9 141,3
От операций с иностранной валютой 90617 29 128926 25 210103 28,0 38309 81177 142,3 163,0
От операций по купле-продаже ценных бумаг 1686 0,5 1875 0,4 2196 0,3 189 321 111,2 117,1
Другие текущие
расходы 116563 38 200742 39 254106 33,8 84079 53464 172,1 126,6
Комиссионные
расходы 33162 11 48280 9,4 70221 9,4 15118 21941 145,6 145,4
Резервы – – – – – – – – – –
Всего расходов 308585 100 511714 100 750981 100 203129 239267 165,8 146,8
В общем, в 2007 г. расходы увеличились на 442396 тыс. руб. по сравнению с 2007 г., хотя темп роста в 2007 г. снизился до 146,8% за счет снижения непроцентных расходов.
В свою очередь можно заметить увеличение процентных расходов в 2007 г. по сравнению с 2005 г., которые составляют в абсолютном выражении 82364 тыс. руб. Это обуславливается как ростом арендной платы на 4535 тыс. руб., так и ростом расходов по привлеченным средствам клиентов на 142727 тыс. руб.
Рассматривая непроцентные расходы видно, что удельный вес снизился с 78,4% в 2005 г. до 71,5% в 2007 г., что в абсолютном выражении составили 536626 тыс. руб.
На данный фактор явно сказалось уменьшение расходов от операций с иностранной валютой с 29,4% в 2005 г. до 28,0% в 2007 г., расходы от операций по купле-продаже ценных бумаг в абсолютном выражении достигли 2196 тыс. руб. в 2007 г. или снизились на 0,2%. Таким образом, снизился и удельный вес резервов под обесценение ценных бумаг, а также на возможные потери и составил в 2007 г. 9,4%.
Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. И здесь главную роль играют факторный (причинный) анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов – прибыли или убытка, анализ процентной и непроцентной маржи. |
обратная связь
