Данные произведенных расчетов позволяют составить планируемый отчет о прибылях и убытках ОАО «НГМЗ». Данный отчет сводит воедино все составляющие прибыли и затрат за рассматриваемый период. Он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно позволяет проанализировать, какую прибыль получить в планируемом периоде предприятие.
Таблица 35
Прогноз отчета о прибылях и убытках ОАО «НГМЗ» на 2009 г.
Наименование показателя Код строки За отчетный период
1 2 3
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг 010 1 673 421,1
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 020 1 186 847,9
Валовая прибыль 029 486 573,2
Коммерческие расходы 030 81 370,0
Управленческие расходы 040 135 886,0
Прибыль (убыток) от продаж 050 269 317,2
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 269 317,2
Текущий налог на прибыль 150 64 636,1
Чистая прибыль (убыток) отчетного года 190 204 681,1
Таким образом, выручка от реализации произведенной продукции ОАО «НГМЗ» составит в планируемом периоде 1673 421 тыс. рублей, себестоимость составит 1186847,9 тыс. рублей. Планируемая чистая прибыль составит 204 681,1 тыс. рублей.
Опираясь на расчеты и установленные нормы, необходимо составить платежный календарь.
Составление прогнозного баланса (табл. 36) является завершающим этапом построения комплекса бюджетных документов. Именно в этот момент, проанализировав полученные результаты, руководство должно решить, принять ли предлагаемый общий бюджет или изменить планы и пересмотреть отдельные части бюджета.
Таблица 36
Планируемый прогноз активов и пассивов на 2009 г. (в тыс.р.)
Активы Сумма пассивы Сумма
Начало года Конец года Начало года Конец года
1. Оборотные активы 436052 501494 1. Краткосрочные обязательства 282876 292776
Денежные средства 10649 58461 Займы и кредиты 50048 45800
Дебитор. задолженность: 138656 125800 Кредиторская задолженность 232561 246976
- покупатели и заказчики 113145 95400 - поставщ. и подрядчикам 69095 44620
Запасы: 286042 316421 - перед персоналом 55 113
- материалы 183000 143900 - перед госуд. внебюд. фонд. 4759 54
- незавершен. производство 66935 89752 - по налогам и сборам 17866 18564
- товары отгруженные 396 1180 - авансы полученные 92141 112800
- расходы буд. периодов 3929 4500 - прочие кредиторы 48645 70825
- Готовая продукция 31782 77089 Задолженность перед участниками (учредителями) 267 -
НДС 705 812
2. Внеоборотные активы 181355 183906 2. Долгосроч. обязательства 26756 22578
Основные средства 153022 155800 Займы и кредиты 26028 21850
Незавер. строительство 8390 8400 Отложенные налог. обязат. 728 728
Долгос. Финан. вложения 2018 2018 3. Капитал и резервы 307775 370046
Отложенные налог. активы 2172 Уставный капитал 61 61
Прочие внеоборотные активы 15753 17688 Собственные акции, выкупленные у акционеров 2791 -
Добавочный капитал 119539 119539
Резервный капитал 15 15
Нераспределенная прибыль 190951 250431
Итого 617407 685400 Итого 617407 685400
Как следует из табл. 36, с учетом проведенного анализа деятельности за предыдущие периоды и на основании будущих потребностей прогнозный баланс имеет следующие особенности.
Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс он включен в той же сумме, что и в последнем отчетном балансе. Добавочный капитал не увеличивается, т.к. переоценки основных средств в планируемом периоде не ожидается. Резервный капитал тоже не изменится.
Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Так, в 2009 г. планируется увеличение суммы прочих внеоборотных активов и незавершенного строительства.
Для эффективной деятельности предприятия большую роль играет оборачиваемость дебиторской задолженности. У ОАО «НГМЗ» основными дебиторами выступают юридические лица, пользующиеся выпускаемой продукцией. Таким образом, в целях повышения эффективности деятельности предприятия ОАО «НГМЗ» планирует уменьшить суммы дебиторской задолженности.
В тоже время, в 2009 г. предприятием запланировано увеличение краткосрочной кредиторской задолженности и снижение уровня долгосрочной кредиторской задолженности.
Для более качественного анализа планируемого прогнозного баланса проведем анализ финансового положения по сформированным бюджетам.
|
обратная связь
