Источники средств и природу финансовых связей банка характеризуют пассивные операции. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.
Структура пассивов банка состоит из собственных средств и обязательств (табл.2.2).
Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку.
Собственный капитал коммерческого банка - это источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка.
Таблица 2.2
Динамика пассивов КБ «Холдинг - Кредит»
по состоянию на 2005-2007 гг.
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Изменения (+,-)
Темп роста
Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% Сумма,
тыс. руб. уд.
вес,% 2006
к 2005 2007 к 2006 2006
к 2005 2007 к 2006
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Собственные
средства, в т.ч.
118645
8,24
182381
8,59
340903
11,19
63736
158522
153,71
186,92
Фонды 54808 3,81 105574 4,97 195634 6,42 50766 90060 192,62 185,30
Переоценка основных средств
68340
4,75
82229
3,87
151847
4,98
13889
69618
120,32
184,66
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
4503
0,31
5422
0,25
6578
0,22
919
1156
120,40
121,32
Обязательства, в т.ч. 1321315 91,76 1941628 91,41 2704935 88,81 620313 763307 146,94 139,31
Средства кредитных организаций 705 0,05 975 0,05 1385 0,04 270 410 138,29 142,05
Доходы будущих периодов 0
0
2 0 2 0 2 0 0 100,0
Прочие пассивы 21583 1,50 36862 1,73 44593 1,46 15279 7731 170,79 120,97
Итого пассивов 1439960 100 2124009 100 3045838 100 684048 921829 147,50 143,40
Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входит пассивы, не носящие текущего характера, такие, как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии за исключением тех из них, которые включаются собственные средства банка.
По данным таблицы на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост величины собственных средств КБ «Холдинг - Кредит». В 2007 году собственные средства увеличились на 158522 тыс. руб. и составили в абсолютном выражении 340903 тыс. руб., что в значительной мере обусловлено увеличением величины фондов (на 90060 тыс. руб.).
В сложившихся условиях в банковской системе России, когда большая часть депозитов сосредоточена в банках, главную роль в качестве источников средств для банков играет межбанковский кредит.
Также прослеживается и тенденция увеличения обязательств банка (на 763307 тыс. руб. в 2007 г.). В большей степени на это повлияло увеличение вкладов физических лиц на 611008 тыс. руб., счетов юридических лиц на 104642 тыс. руб. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа предприятий и организаций, принятых на обслуживание. А обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка.
Для общей характеристики деятельности КБ «Холдинг - Кредит» рассмотрим структуру пассивов в табл.2.3.
Таблица 2.3
Структура пассивов КБ «Холдинг - Кредит» за 2005-2007 гг., тыс. руб.
Статьи пассивов 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменения (+,-) Темп роста, %
сумма сумма
сумма
2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007к 2006
1 2 4 6 8 9 10 11
Собственные средства 118645 182381 340 903 63736 158 522 153,7 186,9
Обязательства 1321315 1941628 2704936 620313 763308 146,9 139,3
Итого пассивов 1439960 2124009 3045839 684049 921830 147,5 143,4
Собственные средства КБ «Холдинг - Кредит» составляли на 01.01.2006 г. 118645 тыс. руб., их доля в итоговой сумме баланса составляла 8,24 %. По истечении 2006 г. доля собственных средств повысилась на 2,61 процентных пункта.
По состоянию на 2007 год доля собственных средств Сберегательного банка составила 11,1%, привлеченных – 88,8%. В абсолютном выражении привлеченные средства составили в 2007 г. 2704935 тыс. руб. Анализ пассивов показывает, что основную долю средств банк получает за счет вкладов граждан.
Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем
можно разместить в активах как кредитные вложения.
Анализ обязательств на 2005 г., 2006 г. и 2007 г. представлен в табл. 2.4 на основе данных Приложений 1-3.
Таблица 2.4
Анализ обязательств КБ «Холдинг - Кредит» в 2005-2007 гг.
Наименование
Показателей 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменения (+, -) Темп роста, %
сумма
тыс. руб. сумма
тыс. руб. сумма
тыс. руб. 2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007к 2006
1 2 3 4 5 6 7 8
Обязательства 1321315 1941628 2704936 620313 763308 146,9 139,3
Средства кредитных организаций 705 975 1385 270 410 138,3 142,1
Счета юридических лиц 228435 413249 517891 184814 104642 180,9 125,3
Депозиты физических лиц 1006868 1400197 2011205 393329 611008 139,06 143,6
Резервы 2774 3870 5197 1096 1327 139,5 134,3
Выпущенные ценные бумаги 60948 86473 124660 25525 38187 141,9 144,2
Доходы будущих периодов 2 2 3 0 1 100,0 150,0
Прочие пассивы 21583 36862 44594 15279 7732 170,8 121,0
Из приведенной таблицы видно, что на 01.01.08 г. обязательства занимают 88,8 % (2704936 тыс. руб.) всех пассивов банка. Анализ пассивов показывает, что основную долю средств банк получает за счет вкладов граждан.
Анализ динамики собственных средств на 2005 г., 2006 г. и 2007 г. представлен на рис.5.
Рис. 5. Динамика собственных средств за 2005-2007гг., %
Из рис.5 видно, что среди всех составляющих наибольший удельный вес в 2005 г. имеет переоценка основных средств (57,6 %), а в 2006-2007 гг. – фонды (57,8 % и 57,4%).Удельный вес фондов за анализируемый период увеличился с 46,2 % до 57,4 %.
Депозиты физических лиц с учетом начисленных процентов составляли на начало 2006 г. 1006868 тыс. руб. (76,2 %) всех обязательств КБ «Холдинг - Кредит», на 01.01.07 г. 1400197 тыс. руб. (72,2 %) и на 01.01.08 г. 2011205 (74,3 %).
Рис 6.Анализ обязательств КБ «Холдинг - Кредит»,тыс. руб.
КБ «Холдинг - Кредит» сохраняет высокий уровень обеспеченности кредитными ресурсами и постоянно поддерживает достаточный их резерв. Основными источниками кредитных ресурсов для банка являются вклады населения.
Привлеченные в результате пассивных операций денежные средства должны «работать» и приносить прибыль банку. Поэтому банк представляет этот денежный капитал в виде ссуд фирмам и домашним хозяйствам, вкладывает его в государственные облигации и акции, выпускаемые акционерными компаниями.
Все это активные операции, а образующиеся у банка долговые обязательства фирм и домашних хозяйств, получивших ссуды, государственные облигации и акции частных компаний – активы банка.
Активы банка – это средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.
В структуре активов КБ «Холдинг - Кредит» можно выделить две большие группы: производительные активы и непроизводительные.
Производительные активы – это активы банка, приносящие доход. К ним относятся выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги, и другие доходные активы.
Непроизводительные активы - это средства отвлеченные из оборота и не приносящие дохода. К ним относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисления в ЦБ РФ, средства отвлечённые в расчеты, дебиторы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.
Используя данные приложений 1, 2, 3 проведем анализ структуры и динамики активов банка в разрезе основных статей по состоянию на 2005-2007 годы.
Таблица 2.5
Динамика активов КБ «Холдинг - Кредит»
по состоянию на 2005-2007 гг.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменения
(+,-) Темп изменения, %
Сумма,
тыс. руб. Уд. вес Сумма
тыс. руб. Уд. вес Сумма,
тыс. руб. Уд. вес 2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007к 2006
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Производительные активы, в т.ч. 1159116 80,5 1653673 77,9 2431250 79,7 494557 777577 142,66 147,0
Ценные бумаги для перепродажи 1319 0,1 1806 0,1 2709 0,1 487 903 136,92 150,0
Ценные бумаги для продажи 62270 4,3 71036 3,3 77811 2,5 8766 6775 114,07 109,54
Непроизводительные активы, в т.ч. 280845 19,5 470336 22,1 614588 20,3 189491 144252 167,47 130,7
Денежные средства 23305 1,6 51488 2,4 94495 3,1 28183 43007 в 2,2 р. 183,53
Государственные долговые обязательства 0,00 - 8 0 9 0 8 9 0,00 -
Основные средства 109909 7,6 235455 11,1 322167 10,6 125546 86712 в 2,1 р. 136,83
Резервы на возможные потери по ссудам -49228 -3,4 -61906 -2,9 -92587 -3,0 -12678 -30681 125,75 149,56
Проценты начисленные 5366 0,4 7366 0,3 9156 0,3 2000 1790 137,27 124,30
Расходы будущих периодов 268 0 332 0 422 0 64 90 123,88 127,11
Прочие активы 191225 13,3 237593 11,2 280926 9,2 46368 43333 124,24 118,24
Всего активов 1439961 100 2124009 100 3045839 100 684790 921830 147,5 143,40
Значительно изменилась и структура активов банка. По состоянию на 2007 год доля работающих активов составила 79,8%, что значительно превышало долю неработающих 20,17 %, что на 1,97 процентных пункта больше, чем в 2006 г. (рис.3).
В абсолютном выражении их величина по состоянию на 2007 год составила 2431250 тыс. руб. За рассматриваемый период сумма производительных активов возросла на 1272134 тыс. руб. (2007 г. к 2005 г.)
Рис. 7. Структура актива баланса КБ «Холдинг - Кредит»
за 2005-2007 гг., %
Такая тенденция рассматривается как положительная, так как работающие активы – это активы, приносящие доход (ссудная и приравненная к ней задолженность – 77,18 %, вложения в ценные бумаги – 2,64 %).
Величина непроизводительных активов в абсолютном выражении по состоянию на 2007 год составила 614588 тыс. руб., что в 144252 тыс. руб. превышает её значения за 2006 год. Значительной статьей неработающих активов является - основные средства. Их величина за 2007 год составила 322167 тыс. руб., темп роста 136,83% (2007 г. к 2006 г.), что повлияло на увеличение непроизводительных активов, а это является негативным фактором в деятельности банка. Ещё одной не мало важной статьей в неработающих активах банка является – прочие активы. Увеличение размера прочих активов по сравнению с 2006 годом составило на 43333 тыс. руб., что тоже можно назвать отрицательным моментом.
Валюта баланса на начало 2007 г. составляла 3045839 тыс. рублей (рис. 8).
По сравнению с прошлым годом, она увеличилась на 921830 тыс.ру рублей.
Рис.86. Валюта баланса КБ «Холдинг - Кредит» за 2005-2007гг., млн. руб.
Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность, которая исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.
Используя данные и результаты предыдущих расчетов, определим значения коэффициентов, используемых для финансового состояния банка (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Анализ коэффициентов общей и частной рентабельности КБ «Холдинг - Кредит» за 2005-2007 гг.
Наименование
Показателей
2005 г.
2006 г.
2007 г. Изменения (+,-) Темп роста, %
2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007к 2006
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Совокупный доход банка, тыс. руб., в том числе: 354691 652062 1004145 297371 352083 183,8 154,0
Процентный доход, тыс. руб. 157802 274585 456029 116783 181444 174,0 166,1
2.Совокупный расход банка, тыс. руб. в том числе: 308585 511714
750981
203129
239267
165,8
146,8
процентный расход, тыс. руб. 66557 131991 214355 65434 82364 198,3 162,4
Коэффициент общей рентабельности 0,12 0,21 0,25 0,09 0,04 - -
Коэффициент частной рентабельности 0,57 0,51 0,53 -0,06 0,02 - -
Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент частной рентабельности, определяющий уровень процентной прибыли по отношению к процентному доходу.
К э.д.= 54,0 /46,8=1,15 (2.19)
Коэффициент общей рентабельности по своему значению оказался ниже коэффициента частной рентабельности, что объясняется главным образом наличием отрицательной непроцентной маржи, которая имела более низкие
темпы прироста (5%), чем процентная маржа (56,3 %) |
обратная связь
