Анализ финансового состояния и эффективности предприятия

Основными задачами ООО «ЭсТиАй Трейдинг» на ближайший период являются:
-    повышение качества выпускаемой продукции
-    расширение дилерской сети в регионах России
-    сокращение издержек за счет разработки новых технологических решений (табл. 1.1).
Таблица 1.1.
Основные показатели деятельности ООО «ЭсТиАй Трейдинг»
Показатели    2006    2007    2008    3 мес. 2009
Объем продаж, тыс. руб.    271 806    410 976    318 811    196 353
Прибыль от реализации, тыс. руб.    44423    79609    111216    79 424
Прибыль в распоряжении предприятия, тыс. руб.    85 494    72 924    12 747    24 401
Рентабельность основной деятельности, %    19,54    24,02    53,57   

На 01.01.2009г. предприятие привлекло заемные средства, большая часть которых представляет собой долгосрочные кредиты со сроками погашения в 2008 – 2012 гг. (рис. 1.1).

 

Диаграмма. 1.1.  Основные показатели деятельности ООО «ЭсТиАй Трейдинг», тыс. руб.

В результате бюджетного процесса будет проведено подробное формирование бюджетов разных уровней, предприятия, проанализировано исполнение бюджетных показателей в отчетном бюджетном периоде по отношению к плановым, и рассмотрены следующие процессы бюджетирования:
1.    Формирование операционного бюджета предприятия.
2.    Формирование финансового бюджета предприятия.
3.    Составление прогнозного баланса предприятия.
4.    Анализ исполнения сводного бюджета предприятия.
5.    Формулировка выводов и выработка приоритетов следующего бюджетного периода.
На протяжении 2006 – 2008 гг. структура активов имела следующий вид (табл. 1.3).



Таблица 1.3.
Показатели баланса ООО «ЭсТиАй Трейдинг»
Показатели/Год    2006    К валюте баланса, %    2007    К валюте баланса, %    2008    Темп роста, %
Активы (всего)    906455    100,00    1373829    100,00    1322345    145,88
Внеоборотные активы    744749    82,16    1128321    82,13    1113638    149,53
—Основные средства    21137    2,33    23428    1,71    739978    3500,87
—Незавершенное строительство    311490    34,36    711381    51,78    0    0,00
Доходные вложения в материальные ценности    254526    28,08    246240    17,92    235524    92,53
—Долгосрочные финансовые вложения    157596    17,39    147272    10,72    138137    87,65
Оборотные активы    161706    17,84    245508    17,87    208707    129,07
—Запасы    5814    0,64    20536    1,49    30200    519,44
НДС    84334    9,30    116643    8,49    70425    83,51
—Дебиторская задолженность (12 мес.)    64156    7,08    71169    5,18    62785    97,86
—Денежные средства    4722    0,52    27481    2,00    39542    837,40
Прочие оборотные активы    2680    0,30    9679    0,70    5755    214,74
Пассивы, всего    906455    100,00    1373829    100,00    1322345    145,88
Собственный капитал, реальный    396915    43,79    510341    37,15    350370    88,27
Заемный капитал, в т.ч.    509540    56,21    863488    62,85    971974    190,76
—Долгосрочные обязательства    291282    32,13    548596    39,93    787888    270,49
—Краткосрочные обязательства    218258    24,08    314892    22,92    184086    84,34


Из таблицы видно, что величина активов ООО «ЭсТиАй Трейдинг» увеличилась на 415 890 тыс. руб. в анализируемом периоде, или темп роста составил 45,88 %. Наибольший прирост во внеоборотных активах составил рост основных средств с 21 137 тыс. руб. в 2006 году до 739 978 тыс. руб. в 2008 году, т.е. на 718 841 тыс. руб.  Оборотные активы увеличились на 47001 тыс. руб., с 161 706 тыс. руб. в 2006 году до 208 707 тыс. руб. в 2008 году, или темп роста составил 129,07 %, причем в их структуре наибольший удельный вес занимает  краткосрочная дебиторская задолженность (рис. 1.2).
 

Рис. 1.2. Показатели структуры активов и пассивов ООО «ЭсТиАй Трейдинг», тыс. руб.

В структуре пассивов имеются отрицательные тенденции, величина реального собственного капитала снизилась с 396 915 тыс. руб. в 2006 году до 350 370 тыс. руб. в 2008 году, что является отрицательной тенденцией для финансового состояния предприятия. Значительно увеличился заемный капитал, с 509 540 тыс. руб. в 2006 году до 971 974 тыс. руб. в 2008 году, т.е. темп роста составил 190,76 %.
 Сводный бюджет ООО «ЭсТиАй Трейдинг» составляется на основе трех бюджетов первого уровня – операционного, инвестиционного и финансового. Операционный бюджет основывается на прогнозировании будущих доходов и расходов от текущих операций.
Проведем оценку производственного потенциала ООО «ЭсТиАй Трейдинг», данные расчетов представим в табл. 1.4.





Таблица 1.4.
Оценка производственного потенциала ООО «ЭсТиАй Трейдинг»
Показатели    2006    2007    2008
Основные средства    21 137    23 428    739 978
Производственные запасы    5 814    20 536    30 200
Незавершенное производство    0    0    0
Итого производственных возможностей предприятия    26 951    43 964    770 178
Всего имущества    906 455    1 373 829    1 322 345
Удельный вес производственных возможностей в имуществе предприятия, %    2,97%    3,20%    58,24%


Из таблицы 1.4 видно, что имущество ООО «ЭсТиАй Трейдинг» увеличилось на 415 890 тыс. руб., с 906 455 тыс. руб. в 2006 году до 1 322 345 тыс. руб. в 2008 году, причем удельный вес производственных возможностей увеличился с 2,97 % в 2006 году до 58,24 % в 2008 году, что является положительной характеристикой финансового состояния предприятия.
В результате предварительного ознакомления с балансом можно предположить, что на предприятии имеет место стабильное развитие деятельности. Снижение валюты баланса на конец периода объясняется спецификой деятельности организации.
Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов. Финансовый бюджет – планирование баланса денежных поступлений и расходов, т.е. баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия.