Для учета наличия денежных средств в кассе в Плане счетов предназначен счет 50 «Касса» — активный счет.
Начальное сальдо (по дебету) — наличие денежных средств на начало отчетного периода. Дебетовый оборот — поступление денежных средств в кассу. Кредитовый оборот — выбытие денежных средств из кассы.
Конечное сальдо (по дебету) — остаток денежных средств на конец отчетного периода.
К данному счету могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «Денежные документы».
На субсчете 1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе. На субсчете 2 «Операционная касса» учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости. На субсчете 3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.
Синтетический учет по счету 50 ведется в журнале-ордере № 1 (кредитовый оборот) и в ведомости (дебетовый оборот). Основанием для внесения бухгалтерских записей в журнал-ордер и ведомость является кассовая книга, которая служит регистром аналитического учета.
Таблица 1. Основные корреспонденции по счету 50 «Касса»
Содержание операции Дебет Кредит
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу 50 51
Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходована в кассу 50 52
Поступили в кассу денежные средства, числившиеся в пути 50 57
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные суммы; поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг) 50 60
Поступили денежные средства в кассу в погашение дебиторской задолженности за проданную им продукцию (работы, услуги), основные средства и прочие активы; покупатель вносит в кассу аванс за предстоящую поставку продукции (работ, услуг) 50 62,76
Поступили в кассу денежные средства, полученные в качестве кредита, займа 50 66,67
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы 50 71
Денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа, возвращены в кассу 50 73-1
Денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба, оприходованы в кассу 50 73-2
Внесены денежные средства в кассу наличными в качестве вклада в уставный капитал 50 75-1
Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации 50 76-1
Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии 50 76-2
Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов (доходов) от участия в других организациях 50 76-3
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) 50 90-1
Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации 50 91-1
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет 51 50
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта 52 50
Перечислены денежные средства из кассы, но еще не зачислены по назначению 57 50
Произведены финансовые вложения (выданы займы, вложения в ценные бумаги) 58 50
Выданы из кассы денежные средства в погашение долгов перед поставщиками и прочими кредиторами 60,76 50
Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства 62 50
Возвращен из кассы кредит, заем 66,67 50
Выдана из кассы заработная плата работникам организации 70 50
Выданы денежные средства работникам организации под отчет 71 50
Выданы займы работникам организации 73-1 50
Выданы дивиденды учредителям 75-2 50
Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата 76-4 50
Выявлена недостача денежных средств в кассе 94 50 |
обратная связь
