Общество с ограниченной ответственностью «Эксперт-Электрика» учреждено в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 19.08.2003г., действующим законодательством Российской Федерации и г. Москвы в 1988 г.
ООО «Эксперт-Электрика» является юридическим лицом, имеет в оперативном управлении обособленное имущество, отраженное на самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, органов местного самоуправления г. Москвы и Уставом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием.
Общество создается в целях развития предпринимательства и извлечения прибыли. Для достижения поставленной цели Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
• разрабатывает и поставляет приборы неразрушающего контроля и технической диагностик;
• продажа продукции собственного производства;
• оказание услуг по установке приборов собственного производства
• осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и противоречащих предмету и основным задачам деятельности общества.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе общества.
Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки составления текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания привлекать профессионального аудитора, не связанного неимущественными или личными интересами с обществом, лицами, состоящими в органах управления общества и Учредителями.
Имущество предприятия формируется за счет следующих источников:
- уставный капитал;
- доходы, полученные от предпринимательской деятельности;
- кредиты банков и других кредиторов;
- иные источники, не запрещенные законодательством РФ.
ООО «Эксперт-Электрика» как и любое другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.
Рассмотрим основные финансовые показатели ООО «Эксперт-Электрика» за 2007-2008гг. (табл. 1).
Из представленных в первой части таблицы 1 данных видно, что на конец 2008 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов, соответственно, две третьих. Активы организации за анализируемый период несколько увеличились (на 4,8%). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 75,6%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации. Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса: запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 147 тыс. руб. или 65,3%; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 70 тыс. руб. или 31,1%.
Таблица 1
Структура имущества ООО «Эксперт-Электрика» и источников его формирования за 2007- 2008 гг.
Показатель 2007 г. 2008 г. Изменение (+,-)
тыс. руб. Темп изменения,%
Сумма,
тыс. руб. в % к валюте баланса Сумма, тыс. руб. в % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Иммобилизованные средства 1251 31,3 1246 29,8 -5 -0,4
2. Текущие активы, всего 2743 68,7 2938 70,2 +195 +7,1
в том числе: запасы, всего,
в том числе: 2564 64,2 2695 64,4 +131 +5,1
-производственные запасы; 120 3 104 2,5 -16 -13,3
- готовая продукция 2444 61,2 2591 61,9 +147 +6
НДС по приобретенным ценностям 23 0,6 31 0,7 +8 +34,8
3. Ликвидные активы, 156 3,9 212 5,1 +56 +35,9
из них:
- денежные средства 19 0,5 5 0,1 -14 -73,7
- дебиторская задолженность 135 3,4 205 4,9 +70 +51,9
Пассив
1. Собственный капитал 491 12,3 120 2,9 -371 -75,6
2. Заемный капитал, всего, из них: – – – – – –
- краткосрочные кредиты и займы. – – – – – –
3. Привлеченный капитал 3503 87,7 4064 97,1 +561 +16
Валюта баланса 3994 100,0 4184 100,0 +190 +4,7
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» (+622 тыс. руб., или 96,3% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода.
Таблица 2
Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Эксперт-Электрика»
за 2007 – 2008гг.
Показатель Нормативное значение 01.01.06 г. 01.01.07 г. Изменение
(+,-)
1. Коэффициент автономии > 0,5 0,12 0,03 -0,09
2. Финансовый леверидж = 1 0,14 0,03 -0,11
3. Коэффициент покрытия инвестиций > 0,9 0,12 0,03 -0,09
4. Коэффициент маневренности собственного капитала - -1,55 -9,38 -7,84
5. Коэффициент мобильности оборотных средств - 0,69 0,7 +0,02
6. Коэффициент обеспеченности
материальных запасов > 0,5 -0,3 -0,42 -0,12
7. Коэффициент обеспеченности
текущих активов = 0,1 -0,28 -0,38 -0,11
8. Коэффициент краткосрочной задолженности - 1,00 1,00 –
По данным табл. 2 коэффициент автономии организации на конец 2008 г. составил 0,03. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (3% от общего капитала организации) ООО «Эксперт-Электрика» в значительной степени зависит от кредиторов.
Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода равно 0,03, что значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Эксперт-Электрика» составляет всего 3%).
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Значение коэффициента маневренности собственного капитала на последний день анализируемого периода (01.01.2007 г.) составило -9,38. Отрицательная величина указывает на отсутствие у ООО «Эксперт-Электрика» собственного капитала, что крайне негативно характеризует положение организации.
Итоговое значение коэффициента обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами (-0,42) показывает, что материально-производственные запасы фактически приобретены за счет заемных средств.
Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Эксперт-Электрика» показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
Таблица 3
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Эксперт-Электрика»
за 2007 – 2008 гг.
Показатель ликвидности Нормативное
значение 01.01.06 г. 01.01.07 г. Изменение, (+,-)
1. Коэффициент текущей ликвидности >2,0 0,78 0,72 -0,06
2. Коэффициент быстрой ликвидности >1,0 0,04 0,05 +0,01
3. Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,01 <0,01 <0,01
На конец 2008 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (0,72 против нормативного значения 2,0 и более). Более того, следует отметить отрицательную динамику показателя – в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,06.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также не соответствует норме – 0,05 при норме 1,0 и более. Это означает, что у ООО «Эксперт-Электрика» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило <0,01. C начала периода коэффициент практически не изменился.
В табл. 4 представлены основные финансовые результаты деятельности предприятия за 2007 – 2008 гг.
Таблица 4
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Эксперт-Электрика» за
2007-2008гг.
Показатель Сумма, тыс. руб. Изменение (+,-),
тыс. руб. Темп изменения, %
2007 г. 2008 г.
1 2 3 4 5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 4332 3347 -985 -22,7
2. Расходы по обычным видам деятельности 4412 3692 -720 -16,3
3. Прибыль (убыток) от продаж -80 -345 -265 -2,3 раза
4. Прочие доходы 42 17 -25 -59,5
5. Прочие расходы 29 43 +14 +48,3
6. Прибыль (убыток) от прочих операций 13 -26 -39 -2 раза
7. Прибыль до налогообложения -67 -371 -304 -3,5 раза
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль – – – –
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -67 -371 -304 -3,5 раза
Убыток от прочих операций за рассматриваемый период составил 26 тыс. руб., что на 39 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих доходов - расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 7,5% от абсолютной величины убытка от продаж за анализируемый период.
Таблица 5
Показатели рентабельности ООО «Эксперт-Электрика» за 2007-2008гг.
Показатель рентабельности Значения показателя, коп. Изменение,
коп.
2007 г. 2008 г.
Величина прибыли на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг), коп. -1,8 -9,3 -7,5
Величина прибыли в каждом рубле выручки от реализации продукции (работ, услуг), коп. -1,8 -10,3 -8,5
Величина чистой прибыли на рубль всех расходов организации, коп. -1,5 -9,9 -8,4
За анализируемый период (12 месяцев 2007 - 2008 гг.) организация получила убыток, как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило отрицательные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности. Убыток от продаж в отчетном периоде составляет -10,3% от полученной выручки. К тому же имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. (-8,5%).
По результатам исследования в заключение первой главы можно сделать следующие выводы.
Будучи основным источником дохода трудящихся, заработная плата является формой вознаграждения за труд и формой материального стимулирования их труда. Поэтому правильная организация заработной платы непосредственно влияет на темпы роста производительности труда, стимулирует повышение квалификации трудящихся.
Основная задача организации зарплаты состоит в том, чтобы поставить оплату труда в зависимость от его коллектива и качества трудового вклада каждого работника и тем самым повысить стимулирующую функцию вклада каждого. Организация оплаты труда предполагает:
- определение форм и систем оплаты труда работников предприятия;
- разработку критериев и определение размеров доплат за отдельные достижения работников и специалистов предприятия;
- разработку системы должностных окладов служащих и специалистов;
- обоснование показателей и системы премирования сотрудников.
Основными задачами учета расчетов по заработной плате являются начисление заработной платы и правильное отнесение ее на соответствующие счета затрат, расчет суммы, причитающейся к выплате каждому работнику по всем основаниям, своевременное и правильное удержание из заработной платы суммы обязательных или иных вычетов, а также начисление и перечисление в бюджет отчислений от заработной платы работников.
Основными показателями, характеризующими систему подготовки и переподготовки персонала на предприятии, являются: использование рабочей силы, рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату. Сначала рассмотрим обеспеченность ООО «Эксперт-Электрика» трудовыми ресурсами.
Таблица 7
Обеспеченность ООО «Эксперт-Электрика» трудовыми ресурсами за 2006-2008 гг.
чел.
Категория работников
2006г.
2007г.
2008г.
отклонение
(+/-) темп роста,%
2007 к
2006г. 2008 к
2007г. 2007 к
2006г. 2008 к
2007г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Среднесписочная численность 105 110 103 5 -7 104,8 93,6
Руководители 4 5 7 1 2 125 140
Специалисты 19 18 20 -1 2 94,7 111
Остальной персонал 82 87 76 5 -9 106,1 87,3
Как видно из таблицы 7 среднесписочная численность персонала увеличилась 4,8% в 2007 и снизилась на 6,4% в 2008 году. Количество руководителей в 2007 году увеличилось на 25%, а в 2008 – на 40%.За счет роста числа руководителей произошло перераспределение должностных обязанностей между структурными подразделениями. Увеличилось число специалистов в 2008 году на 11%.Увеличение данной категории персонала влияет на качество работы предприятия, качество обслуживания, улучшенное изучение рынков сбыта. Численность остального персонала в 2007 году увеличилась на 6,1%, а в 2008 снизилась на 12,7%.
Наиболее ответственным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения по программе подготовки и переподготовки.
Расчет коэффициентов производим по следующим формулам:
Коэффициент по приему
Кпп =Количество принятых/ среднесписочная численность (1.10)
Коэффициент по выбытию
Квыб = Количество выбывших/ среднесписочная численность (1.11)
Коэффициент текучести
Ктек = по собственному желанию+за нарушение труд. дисциплины/среднесписочная численность (1.12)
Таблица 8
Анализ показателей движения кадров
ООО «Эксперт-Электрика» за 2006-2008г.г.
чел.
Показатель 2006г. 2007г. 2008г.
1 2 3 4
Принято на предприятие 5 15 6
Выбыло с предприятия
в т.ч.: 12 10 13
На учебу 3 4 1
ВС 2 2 2
Пенсия 1 2 2
По собственному желанию 6 2 6
За нарушение трудовой дисциплины 1 2
Среднесписочная численность 105 110 103
Коэффициенты оборота:
Коэффициент по приему 0,048 0,136 0,058
Коэффициент по выбытию 0,114 0,091 0,126
Коэффициент текучести 0,057 0,018 0,077
По данным таблицы видно, что на ООО «Эксперт-Электрика» прием новых сотрудников снизился по сравнению с 2007 годом (К=0,058).Количество выбывших снизилось в 2007, но увеличилось в 2008 году. Коэффициент текучести в 2008 году выше, чем в предыдущие года, что говорит о непостоянстве кадров.
Далее рассмотрим как формируется фонд заработной платы на данном предприятии.
Таблица 9
Анализ фонда оплаты труда ООО «Эксперт-Электрика» за 2006-2008 г.г.
Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Отклонение
2007 к
2006г. 2008 к
2007г.
1 2 3 4 5 6
Численность, чел. 105 110 103 5 -7
Среднемесячная з/п тыс.руб. 8,63 10,78 9,37 2,15 -1,41
фонд о/т (тыс.руб.) 906,2 1186 965,1 279,65 -220,7
Как видно из представленных выше данных среднемесячная заработная плата работников за 2007 год возросла 2,15тыс.руб.,а в 2008 снизилась на 1,41тыс.руб., что и повлекло за собой снижение фонда оплаты платы на 220,7 тыс.руб.
В таблице 10 рассмотрим структуру и динамику фонда оплаты труда работников ООО «Эксперт-Электрика». Фонд оплаты труда на данном предприятии формируется как заработная плата штатных сотрудников и работников на договорной основе.
Таблица 10
Динамика и структура фонда оплаты труда ООО «Эксперт-Электрика» за 2006-2008г.г.
(тыс.руб.)
показатели
2006г.
2007г.
2008г.
Отклонение Темпы роста
2007 к 2008 к 2007 к 2008 к
2006г. 2007г. 2006г. 2007г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Фонд оплаты труда
всего,тыс.руб.
10873,8
14230
11581,32
3355,8
-2648,3
130,9
81,4
З/п штатных
работников,тыс.руб. 7067,97 8178 8253 1110 75 115,7 100,9
З/п работников на договорной основе,
тыс.руб. 3805,83 6051,6 3328,3 2245,8 -2723,3 159,0 54,9
Доля з/п штатных ,% 65,0
57,4
71,3
-7,6
13,9
88,3 124,2
Доля з/п договорных
% 35,0
42,5
28,7
7,5
-13,8
121,4
67,5
Премиальные
выплаты,тыс.руб.
1848,5 2845,9 3127,0 997,4 281,1 154,0 109,9
Доля премиал.
выплат,%
17,0 20,0 27,0 3,0 7,0 117,6 135,0
Доля затрат на
оплату труда в
структуре себест.
% 15,5
20,4
25,1
4,9
4,7
131,6
123,0
Особенностью динамики фонда з/платы является существенный рост переменной части на 13,9% в 2008 году . Увеличение в абсолютном выражении размера переменной части ФЗП вызвало увеличение ее доли с 57,4% в 2007 до 71,4% в 2008 .За исследуемый период произошло увеличение премиальных выплат на 54% в 2007 и на 9,9% в 2008.Это происходило за счет формирования новой политики стимулирования персонала. В целом доля возросла с 17% до 27%.Доля затрат на оплату труда в структуре себестоимости выросла в 2007 году на 4,9% (темп роста составил 131,6%), а в 2008 году на 4,7% (темп роста составил 123%).
Таблица 11
Анализ влияния факторов на фонд заработной платы ООО «Эксперт-Электрика» за 2006-2008г.г.
факторы
услов.
обознач.
относит.влиян.,% абсолют.влияние, тыс.руб.
2007 к
2006г.
2008 к
2007г. 2007 к
2006г. 2008 к
2007г.
1 2 3 4 5 6
Численность Ч 104,8 93,6 517,8 -905,52
Средняегодовая з/плата З 124,9 86,9 2709 -1742,76
Суммарное влияние Ф 130,9 81,33 3226,8 -2648,28
Формулы для расчета влияния:
Iч = (Ч03/Ч02)*100 относительное (1.13)
Iз =(З03/З02)*100 влияние (1.14)
Iф = Iч *Iз /100 (1.15)
Фч = (Ч03 – Ч02)*З02*12 абсолютное (1.16)
Фз = (З03 – З02)*Ч02*12 влияние (1.17)
Ф = Фч+Фз (1.18), где
Iч – влияние численности, относительное
Iз- влияние з/платы, влияние, %
Iф – суммарное влияние
Фч - влияние численности, абсолютное
Фз- влияние з/платы, влияние
Ф– суммарное влияние
ФЗП в 2007 году по сравнению с 2006 за счет увеличения заработной платы увеличился на 2709 тыс.руб. и за счет увеличения численности на 517,8 тыс.руб. В 2008 году наблюдается снижение ФЗП за счет снижения численности и заработной платы на 905,52 тыс.руб. и 1742,76 тыс.руб. соответственно. В итоге суммарное влияние факторов в 2007 году увеличило ФЗП на 3226,8 тыс.руб., а в 2008- снизило на 2648,28 тыс.руб. |
обратная связь
