Для того чтобы оценить эффективность деятельности предприятия в современных условиях, необходимо рассмотреть размеры производства и рассчитать основные экономические показатели эффективности деятельности предприятия и проанализировать их изменение за исследуемый период (табл. 2).
Таблица 2
Размеры производства и экономическая эффективность деятельности предприятия
Показатели Годы 2008 в % к
2007 г
2007 г 2008 г
Денежная выручка, тыс. руб. 626568 802033 128,0
Стоимость основных фондов, тыс. руб. 14082 22563 160,2
Полная себестоимость продукции, тыс. руб. 577866 739338 127,9
Численность работников, чел. 1710 1802 105,4
Прибыль от продаж, тыс. руб. 48702 62695 128,7
Уровень рентабельности, % 8,43 8,48 0,05 п.п.
Фондоотдача 44,49 35,55 79,9
Производительность труда, тыс. руб. 366,41 445,08 121,5
Из таблицы видно, что по всем показателям, отражающим размеры производства, наметилась положительная динамика. Так, денежная выручка на конец 2008 года составила 802 033 тыс. рублей, что на 28,0 % больше чем за аналогичный период в 2007 году.
Стоимость основных фондов увеличилась с 14 082 тыс. рублей в 2007 году до 22 563 тыс. рублей в 2008 году или на 60,2 % .
С ростом денежной выручки выросла и полная себестоимость продукции предприятия – с 577 866 тыс. рублей до 739 338 тыс. рублей в 2008 году (темп роста составил 27,9 %). Здесь необходимо отметить, что темпы роста денежной выручки и темпы роста полной себестоимости практически одинаковы (28,0 % и 27,9 % соответственно). Это, конечно же, отрицательный момент деятельности предприятия.
Несмотря на то, что темпы роста денежной выручки и полной себестоимости практически равны, темпы роста прибыли от продаж достаточно высоки. Так, прибыль от продаж увеличилась на 28,7 % и на конец 2008 года составила 62 695 тыс. рублей.
По всем относительным показателям мы видим положительные тенденции. Так, уровень рентабельности, показывающий количество прибыли от продажи продукции, которую получает предприятие с каждой единицы затрат на производство продукции, в 2008 году вырос на 0,05 п. п. по сравнению с 2007 годом. В 2008 году уровень рентабельности составил 8,48 %. То есть, на каждые 100 рублей затрат на производство и продвижении продукции ЗАО «КоломнаДСП» получает 8 рублей 48 копеек прибыли от продаж.
Производительность труда, показывающая выход продукции на одного работающего, в 2008 году составила 445,08 тыс. рублей, что на 21,5 % выше, чем в 2007 году.
Фондоотдача, показывающая уровень денежной выручки на единицу основных фондов, постоянно за исследуемый период снижалась – это объясняется тем, что при постоянном росте денежной выручки и стоимости основных фондов, темпы роста последней опережают темпы роста первой.
Для более глубокого анализа обобщающих показателей деятельности предприятия следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Мы знаем, что для расширенного воспроизводства, получения прибыли и повышения рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Причем желательно, чтобы значение этого показателя было не меньше 1,25. Если такой принцип не соблю-дается, то происходит перерасход фонда зарплаты, в результате чего происходит повышение себестоимости продукции, а соответственно и уменьшение суммы прибыли и снижение рентабельности.
Проанализируем соотношение темпов роста производительности и оплаты труда в целом по предприятию, для чего рассчитаем следующую таблицу.
Таблица 3
Исходные данные для анализа темпов производительности труда и заработной платы
Показатели 2007 г 2008 г Показатели 2008 года в % к
2007г
Объем производства продукции, тыс. руб. 447454 582521 130,2
Среднегодовая численность персонала, чел. 1710 1802 105,4
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 122647 168236 137,2
Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб. 261,7 323,3 123,5
Среднегодовая заработная плата 1 работающего, тыс. руб. 71,7 93,4 130,2
Коэффициент опережения роста производительности труда над темпами роста заработной платы рассчитывается по следующей формуле:
где КОП – коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы;
IПТ – индекс производительности труда; IОТ – индекс оплаты труда.
Таким образом, КОП по исследуемым годам составил:
2008 год к 2007 году = 0,949
В целом же за исследуемый период с 2007 по 2008 годы рост заработной платы превышает рост производительности труда на 5,1 п. п. Это, безусловно, отрицательная тенденция, протекающая на предприятии.
После анализа размеров производства и показателей эффективности деятельности предприятия рассмотрим и проанализируем показатели финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государство, финансовые и налоговые органы.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является главным образом бухгалтерская документация.
Анализ финансового состояния предприятия основан на расчёте ряда показателей:
- Показатели финансовой устойчивости;
- Показатели платёжеспособности.
Финансовая устойчивость – такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях разумного экономического риска.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости по анализируемому предприятию.
Таблица 4
Анализ показателей финансовой устойчивости ЗАО «КоломнаДСП»
Показатели Норматив Годы Отклонение
2007 г 2008 г
К независимости 0,5 0,106 0,101 -0,005
К заёмным средствам 0,5 0,894 0,899 0,005
К собственных и заемных средств 1 8,424 8,878 0,454
К покрытия инвестиций - 0,107 0,103 -0,004
Несмотря на то, что деятельность предприятия за исследуемый период времени была прибыльной и предприятие получило достаточно большую прибыль, по рассчитанным данным видно, что не все так хорошо как хотелось бы. Об этом говорят показатели коэффициент независимости и коэффициент заемных средств. Так, нормативное значение коэффициента независимости по расчетам экономистов должно быть больше 0,5, то есть в стоимости имущества на долю собственных средств должно приходиться больше 50% средств. На исследуемом предприятии этот показатель на конец 2008 года составил всего 0,101 (это значит, что только 10,1 % стоимости имущества – это собственные средства). При этом он за год уменьшился на 0,005.
Коэффициент заемных средств является показателем, показывающим долю заемных средств в стоимости имущества. Он может определяться двумя способами, во-первых, как отношение суммы заемных средств к стоимости имущества, и, во-вторых, как разность межу 1 и коэффициентом независимости. То есть, сумма коэффициентов независимости и заемных средств должно дать 1.
На исследуемом предприятии коэффициент заемных средств вырос на 0,005 и на конец 2008 года составил 0,899, то есть в стоимости имущества на долю заемных средств приходится 89,9 %.
Коэффициент собственных и заемных средств показывает соотношение между суммой заемных и собственных средств. В 2008 году он составил 8,878, это значит, что на каждый рубль собственных средств приходится 8,88 рубля заемных средств.
Факторный анализ является обязательным методом экономического анализа. В этой работе он позволяет оценить влияние на результативный показатель факторов и измерить это влияние в натуральных и стоимостных значениях.
Коэффициент независимости является важным экономическим показателем оценки имущественного положения предприятия. Этим можно объяснить расчет и факторный анализ именно этого показателя. Рассмотрим, какое влияние на коэффициент независимости оказывают показатели, по которым он рассчитывается.
Таблица 5
Факторный анализ изменения коэффициента независимости
Показатели Годы Отклонение
2007 г 2008 г
Факторные
а) Собственные источники 37456 39664 2208
б) Всего источников 353002 391803 38801
Результативные
К независимости 0,106 0,101 -0,005
На изменение коэффициента независимости оказывают влияние два фактора – сумма собственных источников и сумма всех источников.
Так, изменение коэффициента независимости за счет изменения суммы собственных средств определяется как:
КНси = = 0,101 – 0,096 = 0,005
Изменение К независимости за счет изменения суммы источников имущества всего определяется как:
КНс = 0,096 – 0,106 = -0,01
Проверка: -0,005 = 0,005+(-0,01)
Таким образом, за счет увеличения собственных средств предприятия на 2208 тыс. рублей коэффициент независимости увеличился на 0,005, а вот под влиянием увеличения суммы всех источников на 38801 тыс. рублей рассчитанный показатель сократился на 0,01.
Перейдем к анализу платежеспособности предприятия, так как платежеспособность – это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.
Таблица 6
Анализ коэффициентов платежеспособности
Показатели Норматив Годы Отклонение
2007 г 2008 г
К общего покрытия 2 1,045 1,030 -0,015
К промежуточного покрытия 0,7 0,638 0,537 -0,101
К абсолютной ликвидности 0,2 0,0021 0,0025 0,0004
По таблице видно, что все показатели не соответствуют нормативному значению. Причем все они за исследуемый год сократились. Так, коэффициент общего покрытия за 2008 год сократился на 0,015 и на конец года составил 1,030. Это говорит о том, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 1,03 рубля оборотных активов.
Коэффициент промежуточного покрытия, показывающий суммы дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на единицу краткосрочных обязательств сократился на 0,101 и на конец 2008 года составил 0,537.
Коэффициент абсолютной ликвидности, являющийся реальным показателем платежеспособности предприятия, показывает, что на конец 2008 года предприятие в случаи немедленного возврата краткосрочных обязательств сможет в кратчайшие сроки на каждый рубль краткосрочных обязательств выплатить только 0,0025 рубля денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности является важным оценочным показателем платежеспособного положения предприятия, поэтому факторный анализ поможет определить, почему и за счет чего произошло его снижение.
Таблица 7
Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности
Показатели Годы Отклонение
2007 г 2008 г
Факторные
а) Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (Д) 652 896 244
б) Краткосрочные обязательства (О) 315139 351641 36502
Результативный
К абсолютной ликвидности 0,0021 0,0025 0,0004
По результатам таблицы вино, что на коэффициент абсолютной ликвидности оказывает влияние два показателя – это сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и краткосрочные обязательства. За 2008 год сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений выросла на 244 тыс. рублей, что привело к увеличению показателя абсолютной ликвидности на 0,0006:
КА.Л.д = = 0,0025 – 0,0019 = 0,0006
А вот увеличение краткосрочных обязательств на 36502 тыс. рулей привело к снижению показателя на 0,0002:
КА.Л.о = = 0,0019 – 0,0021 = -0,0002
Проверка: 0,0004 = 0,0006 + (–0,0002)
Таким образом, увеличение коэффициента абсолютной ликвидности обусловлено главным образом увеличением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
На заключительном этапе анализа финансового состояния проводят диагностику банкротства предприятия.
Банкротство предприятия означает его неспособность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) внести обязательные платежи в случаи, если требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляет не менее 500 МРОТ и указанные требования не погашены в течение 3 месяцев.
Рассмотрим возможность банкротства ЗАО «КоломнаДСП» с помощью предложенной экономистом Альтманом методике, которая получила название по имени своего разработчика – модель Альтмана. Эта модель имеет следующий вид: Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + Х5
Возможность банкротства с использованием данной модели определяется следующим образом: полученные коэффициенты сравнивают с нормативным значением и делают вывод:
Z 1,8 (вероятность банкротства высокая)
1,81 Z 2,7 (средняя)
2,71 Z 2,9 (невелика)
3,0 Z (ничтожна мала)
Рассчитаем показатели по ЗАО «КоломнаДСП» и сравним их с критериями – это позволит нам определить вероятность банкротства предприятия.
Z 2008 = = 1,115 + 0,112 + 2,27 + 0,003 + 0,121 = 3,6;
Z 2007 = = 1,125 + 0,119 + 1,846 + 0,004 + 0,104 = 3,2.
Z 2008 = 3,6;
Z 2007 = 3,2.
Таким образом, мы видим, что вероятность банкротства предприятия за исследуемый период времени ничтожна мала (Z > 3,0). В целом же уровень модели Альтмана за период с 2007 года по 2008 год увеличился с 3,2 до 3,6. Улучшение положения объясняется значительным ростом прибыли предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
2.3. Анализ имущественного положения
Безусловно, чтобы предприятия функционировало эффективно и производство было прибыльным, необходимо наличие определенных средств и источников.
Непременным условием производства любой продукции является наличие определенных ресурсов – материальных и денежных.
Материальные и денежные средства, обслуживающие процесс производства и обращения, образуют производственные фонды. Производственные фонды представлены основными и оборотными средствами. Эффективность их использования зависит от уровня обеспеченности предприятия каждым видом основных и оборотных средств, а также их сбалансированностью.
Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой деятельности предприятия. Без их наличия вряд ли могло что-либо осуществиться.
Естественно, для нормального функционирования каждого предприятия необходимы не только основные средства, но и оборотные средства, представляющие собой, прежде всего, денежные средства, которые используются предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.
Рациональное и экономное использование как основных, так и оборотных фондов является первоочередной задачей предприятия. Поэтому первоначально необходимо рассмотреть состав, структуру основных производственных фондов и оборотных средств, а также их динамику – это позволит получить общие представление о положении дел на предприятии и выделить «проблемные» стороны деятельности завода.
Таблица 8
Анализ состава и структуры основных производственных фондов по балансовой стоимости (на конец года)
Наименование показателя 2007 год 2008 год 2008 год в % к 2007 г
тыс. руб. % тыс. руб. %
Здания 1393 6,4 1221 4,8 87,7
Сооружения и передаточные устройства 305 1,4 296 1,2 97,0
Машины и оборудование 10811 49,7 12683 49,7 117,3
Транспортные средства 7548 34,7 9498 37,3 125,8
Другие виды основных средств 1710 7,9 1797 7,0 105,1
Итого 21767 100,0 25495 100,0 117,1
По данным таблицы видно, что балансовая стоимость основных производственных фондов в целом увеличилась на 17,1 %, или на 3 728 тыс. рублей и на конец 2008 года составила 25 495 тыс. рублей. Если рассматривать изменения, произошедшие во времени в составе фондов, то надо отметить, что увеличение стоимости произошло по машинам и оборудованию (на 17,3%), транспортным средствам (на 25,8%), и прочим видам основных средств, не отражаемых в бухгалтерской отчетности поэлементно (на 5,1%). А вот стоимость зданий, сооружений и передаточных устройств сократилась на 12,3% и 3,0% соответственно.
Рис. 2. Структура основных средств предприятия в 2008 г, %
Если рассматривать структуру основных средств (рис. 2), то основную долю в стоимости основных фондов занимают машины и оборудования и транспортные средства – 87,0% (49,7% и 37,3% соответственно). Это объясняется тем, что почти все оборудование, необходимое для производства древесно-стружечных плит и ламината приобретается за рубежом (в основном в Германии и Италии) по достаточно высоким ценам.
Оставшиеся 13,0% стоимости фондов приходятся на остальные виды основных средств – на здания, сооружения, передаточные устройства и другие виды основных производственных фондов.
Также надо отметить тот факт, что в экономической литературе наиболее оптимальным соотношением между высокотехнологическим оборудованием и стационарными объектами основных средств для промышленного производства является соотношение 90/10, то есть на исследуемом предприятии это соотношение близко к оптимальному.
Если рассматривать структурные изменения, то за исследуемый период времени каких-либо существенных структурных изменений в составе основных производственных фондов не наблюдается.
Для более полного анализа основных производственных фондов одного количественного анализа состава, структуры, динамики и движения основных производственных фондов недостаточно. Поэтому рассчитаем следующую систему показателей движения и состояния основных средств: коэффициенты износа, годности, обновления, вывода. Это позволит нам оценить не только количественные показатели состояния фондов, но и их качественные составляющие, то есть, сравнив относительные показатели во времени, мы реально оценим изменения, произошедшие за исследуемый период времени.
Таблица 9
Анализ коэффициентов использования основных средств
Показатели 2007
год 2008
год Отклонение
Коэффициент износа 0,353 0,339 -0,014
Коэффициент годности 0,647 0,661 0,014
Коэффициент обновления 0,132 0,180 0,048
Коэффициент вывода 0,040 0,119 0,079
Из таблицы видно, что за исследуемый период времени с 2007 года по 2008 год коэффициенты движения и состояния основных средств в основном имеют положительную динамику. Так, коэффициент износа, показывающий сумму износа основных средств в балансовой стоимости сократился на 0,014 или на 1,4 % – это говорит о том, что доля неизношенных основных фондов выросла на 1,4 %. Соответственно, с сокращением коэффициента износа коэффициент годности основных средств увеличился прямо пропорционально сокращению коэффициента износа и на конец 2008 года составил 0,661. Это говорит о том, что 66,1 % от всей стоимости основных средств еще не амортизированы.
Коэффициент обновления основных средств показывает долю стоимости основных средств, которые вводятся в эксплуатацию. На ЗАО «КоломнаДСП» этот коэффициент равен 0,180 – это значит, что в 2008 году доля основных средств, введенным в производственный процесс, составляет 18,0 %. Причем свыше 99 % от этой доли приходится на вводимые в производство машины и оборудования и транспортные средства.
Для того, чтобы проанализировать эффективность использования основных производственных фондов, необходимо рассчитать показатели эффективности использования основных средств, которые мы представим в следующую таблицу.
Таблица 10
Эффективность использования основных производственных фондов
Показатели 2007 год 2008 год 2008 год в
% к 2007 г
Исходные данные
Стоимость ОПФ, тыс. руб. 21767 25495 25495
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. 447454 582521 582521
Среднегодовая численность работников, чел. 1710 1802 1802
Расчетные данные
Фондовооруженность, тыс. руб./чел 12,7 14,1 14,1
Фондоотдача 20,6 22,8 22,8
Фондоемкость 0,049 0,044 0,044
По все показателям наметилась положительная тенденция в увеличении в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
За рассмотренный период времени фондовооруженность увеличилась на 11,1 % и составила 14,1 тыс. руб./чел, то есть на исследуемом предприятии на каждого работающего приходиться 14,1 тыс. рублей основных производственных фондов (против 12,7 тыс. рублей в 2007 году).
В период с 2007 года по 2008 год фондоотдача увеличилась на 11,1 % и в 2008 году составила 22,8 – это говорит о том, что на каждый рубль стоимости основных средств, предприятие производит на 22,8 рублей валовой продукции. Увеличение фондоотдачи легко объясняется тем, что темпы роста производства валовой продукции опережают темпы роста стоимости основных средств. Это, безусловно, положительная тенденция.
Так как фондоемкость – это обратный показатель фондоотдачи, то она соответственно снизилась пропорционально увеличению фондоотдачи и в 2008 году составила 0,044.
Проанализировав полученные данные можно отметить, что ЗАО «КоломнаДСП» рационально использует свои основные производственные фонды – об этом говорят рассмотренные показатели их использования.
После анализа основных фондов необходимо проанализировать оборотные средства.
Оборотные средства – это средства, совершающие оборот (деньги – средства – деньги) в течение года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного цикла и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей. Рассмотрим обеспеченность оборотными средствами предприятия в следующей таблице.
Таблица 11
Анализ состава и структуры оборотных средств в имущества предприятия
Показатели 2007 год 2008 год 2008
в % к 2007г:
тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Имущество, всего 320210 100,0 391803 100,0 122,4
1.1.Иммобилизационные активы 20138 6,3 27 787 7,1 138,0
1.2. Оборотные активы 300072 93,7 364016 92,9 121,3
1.2.1. Запасы 112510 35,1 175135 44,7 155,7
1.2.2. Дебиторская задолженность 186915 58,4 187985 48,0 100,6
1.2.3. Денежные средства 647 0,2 896 0,3 138,5
Из таблицы мы видим, что доля оборотных активов в имуществе ЗАО «КоломнаДСП» в 2008 составляет 92,9 %. При этом их стоимость по сравнению с 2007 годом увеличилась на 21,3 %, в котором на долю оборотных активов приходилось 93,7 %. Это говорит о том, что темпы роста основных фондов опережают темпы роста оборотных средств предприятия.
Если рассматривать структуру оборотных активов (рис. 3), то в 2008 году основная часть этих средств приходится на дебиторскую задолженность (48,0 %) и запасы (44,7 %). Так же надо отметить, что в 2007 году на долю дебиторской задолженности относится 58,4 % и ее сокращение в 2008 году это, безусловно, положительная тенденция, протекающая на предприятии.
Рис. 3. Структура оборотных средств предприятия в 2008 г, %
А вот доля денежных средств за рассмотренный период практически не изменилась – 0,2 % или 647 тыс. рублей в 2007 году и 0,3 % или 896 тыс. рублей в 2008 году.
Если рассматривать изменения во времени, то необходимо отметить увеличение стоимости запасов в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 55,7 % или с 112 510 тыс. рублей до 175 135 тыс. рублей, а также увеличение суммы денежных средств на 38,5 %.
А вот сумма дебиторской задолженности за рассмотренный период времени выросла всего на 0,6 % или на 1 070 тыс. рублей и в 2008 году составила 187 985 тыс. рублей.
После анализа абсолютных показателей оборотных средств необходимо рассчитать показатели их оборачиваемости и провести анализ этих показателей. Причем при помощи показателей оборачиваемости оборотных средств и планируемых показателей можно определить потребность в оборотных средствах исходя из сумм фактического валового оборота и планового коэффициента оборачиваемости, а также количество высвобожденных из оборота (вовлеченных в оборот) оборотных средств в следствии изменения оборачиваемости (табл. 12).
Данные таблицы показывают, что по среднегодовому остатку оборотных средств план был недовыполнен на 1 194 тыс. рублей или на 0,3 %. При этом сумма оборота превысила план на 2 033 тыс. рублей.
Таблица 12
Анализ оборачиваемости оборотных средств
Показатели 2008 год Отклонение
План Факт
Сумма оборота - всего, тыс. руб. 800 000 802 033 2 033
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. 365 210 364 016 -1 194
Коэффициент оборачиваемости 2,2 2,2 0
Время одного оборота оборотных средств, дней 166,6 165,7 -1
Коэффициент закрепления оборотных средств 0,46 0,45 0
Потребность в оборотных средствах, исходя из сумм фактического валового оборота и планового коэффициента, тыс. руб. - 366 138 -
Высвобождено из оборота (-), вовлечено в оборот оборотных средств вследствие изменения оборачиваемости, тыс. руб. - 0,99 -
Исходя из фактических данных получаем, что коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов, совершаемых оборотными средствами, в 2008 году составил 2,2, то есть денежные средства прошли 2,2 оборота «денежные средства – запасы – денежные средства».
Время одного оборота составило 165,7 дня, это то время, в течение которого оборотные средства принимают денежную форму за счет реализации своей продукции.
Если рассматривать потребность исходя из фактического валового и планового коэффициента, то потребность в оборотных средствах составила 366138 тыс. рублей, что на 2122 тыс. рублей меньше фактического значения.
Также при расчете суммы высвобожденных средств, мы определили, что предприятием было дополнительно привлечено в оборот 0,99 тыс. рублей оборотных средств за счет изменения оборачиваемости.
Эффективность любой деятельности подразумевает под собой финансовые результаты – при анализе оборотных средств показателями экономической эффективности будут выступать эти показатели в расчете на 1 рубль оборотных средств (табл. 13).
Таблица 13
Экономическая эффективность использования оборотных средств
Показатели 2007 год 2008 год Отклонение
Стоимость товарной продукции, тыс. руб. 447454 582521 135 067
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 626 568 802 033 175 465
Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. 33 228 47 346 14 118
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. 300 072 364 016 63 944
Получено на 1 рубль оборотных средств, руб.:
- товарной продукции 1,49 1,60 0,11
- выручки 2,09 2,20 0,11
- прибыли 0,11 0,13 0,02
Надо сразу же отметить, что за исследуемый период времени по всем показателям деятельности предприятия наблюдается увеличение. Соответственно, с увеличением этих показателей увеличились и показатели в расчете на 1 рубль оборотных средств. Это объясняется тем, что темпы роста товарной продукции, выручки от реализации и прибыли опережают темпы роста стоимости оборотных фондов предприятия.
Товарной продукции ЗАО «КоломнаДСП» на один рубль оборотных фондов было произведено на сумму 1,60 рубля, выручки получено 2,20 рубля, прибыли 0,13 рубля, то есть на каждый рубль оборотных средств предприятие производит на 1,60 рубля товарной продукции, реализует на 2,20 рубля выручки и получает 0,13 рубля прибыли.
Не без основания утверждают, что персонал, работающий на предприятии, представляет собой главную ценность производства. Поэтому всесторонний анализ труда является залогом выявления скрытых производственных ресурсов.
На уровне предприятия вместо термина «трудовые ресурсы» используют термины «кадры» или «персонал».
Персонал предприятия – совокупность физических лиц, состоящих с ним как с юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Рассмотрим численный состав и структуру трудовых ресурсов исследуемого предприятия, для чего рассчитаем следующую таблицу.
Таблица 14
Состав, структура и динамика работников предприятия
Категории работников 2007 год 2008 год 2008 год
в % к 2007 г
чел % чел %
Вспомогательные рабочие 310 18,1 326 18,1 105,2
Основные рабочие промышленной группы 986 57,7 999 55,4 101,3
Руководители промышленной группы 118 6,9 134 7,4 113,6
Служащие промышленной группы 6 0,4 11 0,6 183,3
Специалисты промышленной группы 193 11,3 209 11,6 108,3
Рабочие непромышленной группы 70 4,1 85 4,7 121,4
Руководители непромышленной группы 10 0,6 11 0,6 110,0
Служащие непромышленной группы 4 0,2 3 0,2 75,0
Специалисты непромышленной группы 10 0,6 16 0,9 160,0
Рабочие по договору 3 0,2 8 0,4 266,7
Всего по предприятию: 1710 100,0 1802 100,0 105,4
Сразу надо отметить, что численность работающих за исследуемый период времени постоянно увеличивалась. Так, в 2008 году по сравнению с 2007 годом их число выросло на 5,4 % или на 33 человека и составила 1802.
Если рассмотреть структуру работников, то наибольшая доля приходится на работников промышленной группы основной деятельности – на долю этой категории работников приходится 55,4 %; 18,1 % – это вспомогательные работники.
При анализе структуры трудовых ресурсов надо отметить долю руководящего состава – на ЗАО «КоломнаДСП» на долю этой категории приходится 8,0 %. На долю специалистов приходится 12,5 % или 225 человек. В целом за исследуемый период в структуре по категориям работников существенных изменений не наблюдалось.
Теперь перейдем к анализу движения рабочей силы на заводе, для чего рассчитаем следующую таблицу.
Таблица 15
Показатели движения рабочей силы
Показатели 2007 год 2008 год Отклонение
Принято на предприятие, чел 105 76 -29
Выбыло рабочих с предприятия, чел 48 43 -5
Среднегодовая численность рабочих, чел 1769 1802 33
Коэффициент приема рабочей силы 0,059 0,042 -0,017
Коэффициент выбытия рабочей силы 0,027 0,024 -0,003
Коэффициент миграции 0,086 0,066 -0,020
Из рассчитанных данных мы видим, что коэффициент приема (притока) рабочей силы за 2008 год составил 0,042 – это говорит о том, что на тысячу работников предприятия было принято 42 человека (в 2007 году 59 человек). Если анализировать коэффициент выбытия рабочей силы, то он, так же как и коэффициент приема, сократился – с 0,024 до 0,027. То есть, с каждой тысячи работников ЗАО «КоломнаДСП» было уволено 24 человека.
Главным оценочным показателем текучки кадров может выступить коэффициент миграции – он показывает общее число принятых и уволенных работников в расчете на 100 (1000) работников предприятия. На исследуемом предприятии на конец 2008 года коэффициент составил 0,066 или 66 человек из каждой тысячи работников пришли на предприятие либо были уволены с него.
Теперь проанализируем динамику основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию, для чего построим и рассчитаем следующую таблицу.
По рассчитанным данным таблицы отметим, что удельный вес рабочих в общей численности работников ЗАО «КоломнаДСП» на конец 2008 года составил 78,7 %. При этом, по сравнению с 2007 годом этот уровень немного снизился – на 1,4 п. п.
Общее число отработанных человеко-дней за исследуемый период увеличилось. Соответственно, увеличилось и количество отработанных человеко-часов.
Таблица 16
Динамика основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию
Показатели 2007 год 2008 год 2008 год
в % к 2007 г
Среднесписочная численность работающих, чел. 1710 1802 105,4
Среднесписочная численность рабочих, чел. 1369 1418 103,6
Удельный вес рабочих в общей численности работающих, % 80,1 78,7 -1,4 п.п.
Общее число отработанных чел-дней 442292 468070 105,8
Общее число отработанных чел- час, тыс. чел- час 2963,4 3173,5 107,1
Среднее количество дней отработанных 1 рабочим, дни 258,7 259,8 100,4
Средняя продолжительность 1 рабочего дня, час 6,70 6,78 101,2
Общий фонд заработной платы, тыс. рублей 122647 168236 137,2
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. 71,7 93,4 130,2
Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. 5976,9 7780,1 130,2
Оплата 1 чел- дней, руб. 277,3 359,4 129,6
Оплата 1 чел- час, руб. 41,4 53,0 128,1
Средняя продолжительность одного рабочего дня в 2008 году составила 6,78 часа.
При анализе материального стимулирования труда надо отметить, что среднемесячная заработная плата одного работника на предприятии составила 7780,1 рублей. Причем это на 30,2 % или на 1803,2 рубля больше, чем в 2007 году.
С увеличением средней заработной платы на предприятии естественно увеличилась и оплата одного чел.- дня и одного чел.- часа – на 29,6 % и на 28,1 % соответственно.
|
обратная связь
